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自考《审计学》新版业务题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.审计人员在实施风险评估程序时，下列哪项不属于风险评估程序的内容？()

A.了解被审计单位及其环境

B.识别和评估重大错报风险

C.设计实质性程序

D.评价内部控制的有效性

2.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报风险，下列哪种情况可能导致重大错报风险？()

A.被审计单位内部控制有效

B.被审计单位管理层诚信问题

C.被审计单位财务报表编制正确

D.被审计单位财务报表编制人员专业水平高

3.审计人员在实施控制测试时，下列哪项不是控制测试的目的？()

A.评估内部控制的设计有效性

B.评估内部控制执行的有效性

C.确定是否需要实施实质性程序

D.确定财务报表是否存在重大错报

4.审计人员在实施实质性程序时，下列哪种审计程序主要用于获取证据？()

A.风险评估程序

B.控制测试程序

C.实质性分析程序

D.实质性程序

5.审计人员在实施审计工作时，下列哪项不是审计人员职业道德的基本要求？()

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.利润最大化

6.在审计过程中，审计人员应当如何处理与管理层的沟通？()

A.限制沟通范围，仅与财务部门沟通

B.私下沟通，不记录沟通内容

C.及时、充分地沟通，并记录沟通内容

D.不与管理层沟通，直接查阅财务报表

7.审计人员在实施审计工作底稿的编制时，下列哪项不是审计工作底稿的基本要求？()

A.真实性

B.完整性

C.可理解性

D.保密性

8.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报风险，下列哪种审计程序可以降低重大错报风险？()

A.了解被审计单位及其环境

B.评估内部控制的有效性

C.实施实质性分析程序

D.评价财务报表整体合理性

9.审计人员在实施审计工作时，下列哪项不是审计意见的类型？()

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无条件意见

10.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报风险，下列哪种情况可能导致审计风险增加？()

A.被审计单位内部控制健全

B.被审计单位管理层诚信问题

C.被审计单位财务报表编制正确

D.被审计单位财务报表编制人员专业水平高

二、多选题(共5题)

11.审计人员在实施风险评估程序时，以下哪些因素可能影响被审计单位财务报表的重大错报风险？()

A.被审计单位行业的特点

B.被审计单位的管理层素质

C.被审计单位财务报表编制的复杂性

D.被审计单位内部控制的有效性

E.审计人员的专业判断

12.审计人员在进行实质性分析程序时，以下哪些是常用的分析程序？()

A.比率分析

B.比较分析

C.比较预算与实际执行情况

D.询问程序

E.审计抽样

13.审计人员在编制审计工作底稿时，以下哪些内容是必须包含的？()

A.审计程序的性质

B.审计人员的专业判断

C.审计证据的来源和内容

D.被审计单位对审计工作的反馈

E.审计意见

14.审计人员在实施控制测试时，以下哪些是控制测试的目标？()

A.评估内部控制的设计有效性

B.评估内部控制执行的有效性

C.确定财务报表是否存在重大错报

D.确定是否需要实施实质性程序

E.确定内部控制是否存在缺陷

15.审计人员在审计过程中，以下哪些行为可能违反职业道德规范？()

A.收受被审计单位提供的礼品

B.向被审计单位透露审计信息

C.保持独立性

D.保守被审计单位秘密

E.向被审计单位推荐审计服务

三、填空题(共5题)

16.审计过程中，审计人员对被审计单位及其环境了解的深度和广度，取决于审计人员的______和被审计单位的______。

17.审计意见是审计人员根据审计程序对财务报表的______发表的意见。

18.审计工作底稿是审计人员执行审计程序、获取审计证据、形成审计结论和______的记录。

19.审计人员在实施审计工作时，应当保持______，这是审计人员职业道德的基本要求。

20.审计人员对财务报表的审计，是从______开始的，以评价财务报表的整体合理性。

四、判断题(共5题)

21.审计人员的独立性是审计质量的重要保证，它包括实质上的独立性和形式上的独立性。()

A.正确B.错误

22.审计人员在实施审计程序时，应当对所有审计证据进行独立判断，不受被审计单位管理层意见的影响。()

A.正确B.错误

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