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高级经济师真题及答案财政税收2025

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行个人所得税法中，工资薪金所得适用的税率是（）。

A.3%-45%

B.5%-35%

C.10%-60%

D.20%-50%

答案：A

2.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括（）。

A.查账

B.查询银行存款

C.查封、扣押纳税人的财产

D.调查纳税人的亲属经济状况

答案：D

3.我国地方政府发行的一般债券主要用于（）。

A.保障性住房建设

B.日常行政开支

C.基础设施建设项目

D.企业补贴

答案：C

4.根据我国《企业所得税法》，企业的收入总额包括（）。

A.资产转让所得

B.利息收入

C.政府补助

D.以上都是

答案：D

5.我国增值税税率中，适用于农产品、图书、报纸等的基本税率是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

答案：B

6.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%

D.1%

答案：C

7.我国个人所得税法中，稿酬所得适用的税率是（）。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

答案：A

8.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，应当出示（）。

A.工作证

B.税务检查证

C.身份证

D.逮捕证

答案：B

9.我国地方政府发行的特殊债券主要用于（）。

A.重大自然灾害救灾

B.日常行政开支

C.基础设施建设项目

D.企业补贴

答案：A

10.根据我国《企业所得税法》，企业的收入总额不包括（）。

A.资产转让所得

B.利息收入

C.政府补助

D.营业外收入

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.我国个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.资产转让所得

D.利息收入

E.政府补助

答案：A、B、C、D

2.根据我国《税收征收管理法》，税务机关的职权包括（）。

A.税务检查

B.税务处罚

C.税务征收

D.税务咨询

E.税务筹划

答案：A、B、C

3.我国增值税的纳税人包括（）。

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.个人消费者

D.企业

E.个体工商户

答案：A、B、D、E

4.根据我国《企业所得税法》，企业的收入总额包括（）。

A.营业收入

B.利息收入

C.资产转让所得

D.政府补助

E.营业外收入

答案：A、B、C、D、E

5.我国个人所得税的应税所得不包括（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.资产转让所得

D.利息收入

E.政府补助

答案：E

6.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施包括（）。

A.查账

B.查询银行存款

C.查封、扣押纳税人的财产

D.调查纳税人的亲属经济状况

E.询问纳税人

答案：A、B、C、E

7.我国地方政府发行的一般债券主要用于（）。

A.保障性住房建设

B.日常行政开支

C.基础设施建设项目

D.企业补贴

E.重大自然灾害救灾

答案：C、E

8.根据我国《企业所得税法》，企业的收入总额不包括（）。

A.资产转让所得

B.利息收入

C.政府补助

D.营业外收入

E.营业收入

答案：C

9.我国增值税税率中，适用于生活必需品的基本税率是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

E.11%

答案：B、C、D

10.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以（）。

A.按日加收滞纳税款

B.处以罚款

C.责令提供纳税担保

D.限制出境

E.没收财产

答案：A、B、C、D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.我国个人所得税法中，工资薪金所得适用的税率是累进税率。（）

答案：正确

2.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以调查纳税人的亲属经济状况。（）

答案：错误

3.我国地方政府发行的一般债券主要用于保障性住房建设。（）

答案：错误

4.根据我国《企业所得税法》，企业的收入总额包括营业外收入。（）

答案：正确

5.我国增值税税率中，适用于农产品、图书、报纸等的基本税率是13%。（）

答案：错误

6.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，应当出示税务检查证。（）

答案：正确

7.我国地方政府发行的特殊债券主要用于日常行政开支。