高中政治人教版必修一复习提纲第八课财政与税收.docVIP

2014年汕头四中校本资源：高三政治复习提纲8

一、国家财政

1.财政的含义：国家的收入和支出。财政的本质是一种分配关系。财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。

2.国家财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用 ⑴是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会和谐稳定。

⑵国家财政具有促进资源合理配置的作用。如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业，地区的建设，有助于资源的合理配置。

⑶国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。①经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免大起大落。②在经济过热，物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。反之亦然。

3.财政收入的：税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。税收收入是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的。税收在财政收入中居主导地位,它是征收面最广、最稳定、最可靠的财政收入形式。

利润收入：国有企业的利润、国家参股企业的分红。

4.影响财政收入的主要因素

⑴财政收入受很多因素的影响，其中主要是经济发展水平和分配政策。

⑵经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入的持续增长。

5.财政支出

⑴财政支出的种类①经济建设支出②科学、教育、文化、卫生事业支出③行政管理和国防支出④社会保障支出⑤债务支出。

6.财政收支关系的三种情况：财政收支平衡财政盈余财政赤字

二、征税和纳税

1.税收

⑴税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法取得财政收入的基本形式。（本质）

⑵税收的基本特征：①税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。固定性（不经国家有关部门批准不能随意改变）。②税收的三个特征是紧密相联，不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

2.我国税收的种类：

⑴按征税对象划分，我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。⑵增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。 ①增值税的作用：增值税可避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节偷漏税行为。

②个人所得税实行超额累进税率和比例税率，纳税人所得越高，税率越高。③个人所得税的作用：个人所得税是国家财政收入的重要，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

3.依法纳税是公民的基本义务

⑴在我国，税收取之于民，用之于民（社会主义税收与资本主义税收的主要区别）。⑵在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家各项职能的实现必须以税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

⑶四种违反税法的表现①偷税②欠税③骗税④抗税

4.公民应具有纳税人意识公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。