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企业内部风险控制能力测试卷及解答

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某制造企业发现原材料供应商存在财务风险，可能导致供应链中断。该企业最有效的风险控制措施是（）。

A.立即停止与该供应商的合作

B.增加备用供应商并优化库存管理

C.要求供应商提供担保

D.降低对该原材料的需求

2.在内部控制体系中，以下哪项不属于“三道防线”的范畴？（）

A.业务部门

B.内部审计部门

C.信息技术部门

D.财务部门（双重角色）

3.某零售企业通过数据分析发现销售数据异常波动，可能存在舞弊行为。以下哪项措施最能体现“预防性控制”理念？（）

A.对异常交易进行人工核查

B.实施更严格的销售权限管理

C.追究已发生舞弊的责任人

D.增加对销售人员的培训

4.ISO31000风险管理框架中，“风险偏好”与“风险容忍度”的核心区别在于（）。

A.前者关注可接受的风险水平，后者关注不可接受的风险

B.前者适用于战略层面，后者适用于操作层面

C.前者是定量指标，后者是定性指标

D.前者由董事会制定，后者由管理层制定

5.某科技公司因员工离职带走核心代码导致商业秘密泄露。以下哪项措施最能降低此类事件的发生概率？（）

A.加大对离职员工的处罚力度

B.实施涉密人员分级授权和离职审计

C.提高核心代码的物理安全防护

D.对所有员工进行统一背景调查

6.根据《企业内部控制基本规范》，以下哪项不属于内部控制评价的主要内容？（）

A.内部控制设计的有效性

B.内部控制执行的有效性

C.内部控制缺陷的整改情况

D.企业经营业绩的达成情况

7.某银行发现系统存在逻辑漏洞，可能导致客户资金被非法转移。该银行应优先采取的措施是（）。

A.发布风险提示公告

B.立即修复系统漏洞并启动应急响应

C.调查已发生的资金转移案件

D.增加对交易系统的监控频率

8.某医药企业发现部分批次产品存在质量瑕疵。以下哪项措施最能体现“控制活动”原则？（）

A.对瑕疵产品进行召回并赔偿客户

B.重新设计产品工艺流程

C.对相关责任人进行处罚

D.降低对该产品的市场推广力度

9.在风险评估中，以下哪项属于“风险发生的可能性”的量化指标？（）

A.风险发生的频率

B.风险造成的损失程度

C.风险的监管要求

D.风险的应对成本

10.某餐饮企业发现后厨存在食品安全隐患。以下哪项措施最能体现“监督活动”的独立性原则？（）

A.由门店经理自行检查后厨

B.委托第三方机构进行突击检查

C.要求员工互相监督操作规范

D.通过客户满意度调查发现问题

二、多选题（每题3分，共10题）

1.以下哪些属于内部控制环境中应关注的关键因素？（）

A.企业治理结构

B.信息技术系统

C.人力资源政策

D.财务报告流程

2.某制造企业发现存货管理存在漏洞，导致库存积压或短缺。以下哪些措施能有效改善该问题？（）

A.实施ABC分类管理法

B.优化采购周期和供应商管理

C.建立库存预警机制

D.减少库存周转率考核指标

3.在操作风险控制中，以下哪些属于“职责分离”的典型应用？（）

A.账务处理与实物管理分离

B.授权审批与执行操作分离

C.原始凭证与记账凭证分离

D.系统开发与系统测试分离

4.某科技公司因供应链中断导致生产停滞。以下哪些措施能有效降低该风险？（）

A.建立关键供应商的应急预案

B.增加备用供应商并签订长期合作协议

C.提高自有零部件的替代率

D.减少对单一供应商的依赖

5.在内部控制评价中，以下哪些属于“重大缺陷”的特征？（）

A.可能导致企业重大损失

B.可能违反法律法规

C.可能影响财务报告的可靠性

D.可能削弱企业内部控制体系的有效性

6.某零售企业发现员工利用职务便利进行职务侵占。以下哪些措施能有效预防该问题？（）

A.实施现金收支双签制

B.加强对异常交易的监控

C.对员工进行职业道德培训

D.建立举报奖励机制

7.在信息系统风险管理中，以下哪些属于“访问控制”的措施？（）

A.密码策略

B.双因素认证

C.权限分级

D.日志审计

8.某建筑企业发现项目进度管理存在漏洞。以下哪些措施能有效改善该问题？（）

A.建立项目里程碑考核机制

B.优化项目沟通流程

C.增加项目预算

D.减少项目审批环节

9.在合规风险管理中，以下哪些属于“监管要求”的典型内容？（）

A.行业准入标准

B.税收优惠政策

C.环境保护法规

D.劳动保障政策

10.某制造企业发现产品设计存在安全隐患。以下哪些措施能有效降低该风险？（）

A.建立产品全生命周期风险管理机制

B.加强供应商资质