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2025年税务师《税务筹划》冲刺押题卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.税务筹划的核心目标是帮助企业（单位）在遵守税法规定的前提下，通过优化经营结构和交易安排，以达到（）的目的。

A.减少税负

B.避免纳税

C.获取税收优惠

D.增加利润

2.下列各项中，不属于税务筹划基本前提的是（）。

A.遵守税法原则

B.依法诚信纳税

C.超额累进税率

D.税收法定原则

3.企业选择分公司还是子公司进行税务筹划，主要考虑的因素不包括（）。

A.税收优惠政策

B.管理层级与控制力

C.资金调动便利性

D.注册地土地使用税税率

4.某企业拥有闲置土地，拟出租或用于自行开发项目。从税负角度考虑，若当地政府提供税收优惠，鼓励自行开发特定类型的项目，则（）方案可能实现税负最低。

A.出租土地

B.自行开发并经营

C.自行开发后转让

D.出租给关联企业

5.增值税一般纳税人将自产货物用于集体福利，正确的税务处理方式是（）。

A.不作税务处理

B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格计算销项税额

C.按组成计税价格计算销项税额

D.只需进行账务处理，无需计算缴纳增值税

6.根据企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括利息费用，可以在税前扣除。但下列利息费用中，通常不允许在企业所得税前扣除的是（）。

A.企业向关联方借款的利息费用，且符合独立交易原则

B.企业向金融机构借款的利息费用

C.企业为购置固定资产而发生的专门借款的利息费用，在资产投入使用前按规定资本化

D.企业股东个人借款用于企业生产经营活动，且能提供合法凭证

7.个人所得税的计税依据是指（）。

A.收入总额

B.税前扣除额

C.应纳税所得额

D.实际缴纳的税款

8.下列收入项目中，属于个人所得税“劳务报酬所得”的是（）。

A.稿费收入

B.股息、红利所得

C.居间服务费收入

D.工资薪金所得

9.企业在计算应纳税所得额时，下列支出项目中，作为“三费”（工资薪金、福利费、工会经费、职工教育经费）据实扣除，但需满足特定比例限制的是（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.工会经费支出

10.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，经核查，发生广告费支出150万元，业务招待费支出80万元。假设该企业符合税前扣除限额的计算比例，则其2024年度企业所得税前可扣除的广告费和业务招待费支出合计为（）万元。

A.150

B.140

C.130

D.120

11.根据税收征管法，税务机关对于纳税人提供的涉税资料，负有保密义务。但下列情况中，税务机关可以无需承担保密义务的是（）。

A.纳税人申请退税，税务机关审核过程中发现其存在偷税行为

B.税务机关依法进行税务检查

C.税务机关根据法律规定，向其他执法部门提供纳税人涉税信息，用于打击违法犯罪活动

D.税务机关将纳税人的涉税信息用于商业广告或向第三方有偿提供

12.企业进行技术开发费加计扣除税务筹划时，下列做法正确的是（）。

A.必须是境内居民企业

B.加计扣除比例固定为100%

C.只适用于未形成无形资产计入当期损益的研究开发费用

D.可以通过虚构技术开发费来增加扣除额

13.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。

A.超额累进税率

B.比例税率

C.定额税率

D.复合税率

14.企业转让其拥有的土地使用权，其转让所得应缴纳的税种是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.营业税（已停征）

D.土地增值税

15.以下关于税收筹划与逃税、避税的说法，正确的是（）。

A.税收筹划与逃税在手段上是相同的，只是主观意图不同

B.税收筹划是合法的，但避税处于灰色地带，逃税是违法的

C.税收筹划是在遵守税法的前提下进行的，而逃税是利用税法漏洞或欺骗手段进行非法行为