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财务预算管理制度

一、总则

为了加强公司财务管理，规范财务预算编制、执行、控制和考核等工作，合理配置公司资源，提高经济效益，确保公司战略目标的实现，根据国家相关法律法规和公司实际情况，特制定本。

本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。财务预算管理是公司利用预算对各部门、各分支机构的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成既定经营目标的管理活动。

财务预算管理应当遵循以下原则：

1.战略导向原则：财务预算应紧密围绕公司战略目标进行编制，为实现公司长期发展战略服务。

2.全面性原则：预算应涵盖公司所有经济业务和各项活动，包括经营预算、资本预算、财务预算等各个方面，实现全员参与、全过程覆盖。

3.科学性原则：预算编制应采用科学合理的方法，充分考虑市场环境、历史数据、业务发展趋势等因素，确保预算的准确性和可靠性。

4.刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，应具有一定的刚性，严格执行；但在实际执行过程中，如遇重大突发事件或市场环境发生重大变化，应允许对预算进行适当调整，以保证预算的适应性。

5.权责对等原则：明确各部门、各分支机构在预算编制、执行、控制和考核等环节的职责和权限，做到权责分明，奖惩有据。

二、财务预算管理组织体系

公司设立财务预算管理委员会，作为财务预算管理的决策机构。财务预算管理委员会由公司高层管理人员组成，主任由公司总经理担任。其主要职责包括：

1.审议批准公司财务预算管理制度；

2.审定公司年度预算方案和预算调整方案；

3.协调解决预算编制和执行过程中出现的重大问题；

4.对预算执行情况进行考核和评价。

公司财务部是财务预算管理的日常工作机构，负责组织和协调公司财务预算的编制、执行、控制和分析等工作。其主要职责包括：

1.拟订公司财务预算管理制度；

2.组织公司各部门、各分支机构编制年度预算草案；

3.对各部门、各分支机构编制的预算草案进行审核、汇总和平衡，编制公司年度预算方案；

4.下达经批准的年度预算，监督预算的执行情况；

5.定期对预算执行情况进行分析和报告，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施和建议；

6.组织预算调整工作，审核预算调整申请，提出预算调整方案；

7.负责预算考核的具体工作，对各部门、各分支机构的预算执行情况进行考核和评价。

公司各部门、各分支机构是财务预算的执行主体，负责本部门、本分支机构的预算编制、执行和控制工作。其主要职责包括：

1.按照公司财务部的要求，结合本部门、本分支机构的实际情况，编制本部门、本分支机构的年度预算草案；

2.严格执行经批准的预算，确保预算目标的实现；

3.定期对本部门、本分支机构的预算执行情况进行分析和总结，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决；

4.提出预算调整申请，并说明调整的原因和依据；

5.配合公司财务部做好预算考核和评价工作。

三、财务预算的编制

财务预算的编制周期为年度，预算年度与会计年度一致，即公历1月1日至12月31日。公司应于每年第四季度开始编制下一年度的财务预算。

财务预算编制的主要内容包括经营预算、资本预算和财务预算。

1.经营预算：是指与公司日常经营活动直接相关的预算，主要包括销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、费用预算等。

-销售预算：是整个预算编制的起点，应根据市场预测、销售合同和公司销售目标等因素，结合历史销售数据，分产品、分区域、分客户编制。销售预算应包括销售量、销售单价、销售收入等指标。

-生产预算：根据销售预算和预计期末存货量，合理安排生产计划。生产预算应包括生产量、单位产品成本、生产成本等指标。

-采购预算：根据生产预算和材料消耗定额，确定材料采购数量和采购金额。采购预算应包括采购品种、采购数量、采购单价、采购金额等指标。

-成本预算：根据生产预算和成本费用标准，编制产品生产成本预算和期间费用预算。成本预算应包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用等指标。

-费用预算：包括管理费用预算、销售费用预算和财务费用预算。费用预算应根据公司的经营管理需要和费用开支标准，分项目、分部门编制。

2.资本预算：是指公司对固定资产投资、无形资产投资等长期投资项目的预算。资本预算应根据公司战略规划和投资计划，对投资项目进行可行性研究和分析，确定投资项目的投资金额、投资时间、预期收益等指标。

3.财务预算：是指反映公司预计财务状况、经营成果和现金流量的预算，主要包括预计资产负债表、预计利润表和预计现金流量表。

-预计资产负债表：根据经营预算、资本预算和其他相关资料，预测公司在预算期末的资产、负债和所有者权益状况。

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