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企业盈利能力评价技术实务指南

目录

企业盈利能力评价技术实务指南概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2

企业盈利能力评价的基本概念．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2

财务指标分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

3.1利润率分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

3.2成本效益分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

3.3财务比率分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

非财务指标分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

4.1客户满意度分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

4.1.1客户满意度调查．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

4.1.2客户流失率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

4.2市场份额分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

4.2.1市场占有率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

4.2.2市场增长潜力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

4.3员工忠诚度分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

4.3.1员工满意度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

4.3.2员工流失率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

4.4成长能力分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

4.4.1市场增长率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

4.4.2产能利用率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

评估方法与模型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

5.1标准化评估方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

5.2定性评估方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

企业盈利能力评价的实际应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

6.1行业对比分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

6.2企业内部评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

结论与建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

7.1评估结果分析与改进措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

7.2企业盈利能力提升的策略建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

1.企业盈利能力评价技术实务指南概述

2.企业盈利能力评价的基本概念

盈利能力是评估企业财务状况和经营管理能力的重要指标，它衡量企业在特定时间段内生成净收益的能力。企业的盈利能力不仅仅是测度其收益的绝对数额，更在于评估其盈利期末与利期之比，衡量其资源配置的有效性，识别发展趋势与需要注意的风险点。

盈利能力评价涉及数个核心概念，理解清楚这些概念对于实施有效的盈利能力评价至关重要。

术语

定义

盈余

即企业利润，指企业在一营业周期实现的营业收入减去相应的各项支出后的净收益。

息税前利润(EBIT)

进一步分析企业盈利能力时，常从利息及税前的角度切入，忽略财务费用的影响。这是判断企业核心利润能力的常用指标。

净利率

是指企业的净利润与营业收入的比率，反映了企业每获得一单位收入所创造的实际净利润。

投资报酬率(ROI)

衡量企业投资活动回报的效率，ROI等于净利润与投资资本的比率，帮助分析和优化投资组合，提高资本利用效率。

股东权益报酬率(ROE)

标识股东投资所产生的收益与股东权益的比率，体现了投资者对企业剩余收益的要求及企业与投资者之间的协调性。

敏锐度

也称敏感系数，反映