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印花税法解读课件PPT
汇报人：XX
目录
肆
印花税的计算与缴纳
伍
印花税的法律责任
陆
印花税的优惠政策
壹
印花税法概述
贰
印花税的纳税人
叁
印花税的征税对象
印花税法概述
第一章
税法定义与目的
税法定义
针对特定凭证征税
征税目的
筹集财政调节经济
税法适用范围
印花税适用于购销、加工承揽等经济合同凭证。
经济合同凭证
产权转移书据，如房产、土地转让，也需缴纳印花税。
产权转移书据
税率与计税依据
税率形式
包括比例、定额、累进税率
计税依据
从价计征以计税金额为依据
印花税的纳税人
第二章
纳税义务人
在境内书立应税凭证的单位和个人需缴税。
境内书立凭证者
境外书立境内使用应税凭证的单位和个人也需缴税。
境外使用凭证者
纳税人认定标准
境内书立应税凭证或证券交易的单位和个人需缴税。
境内书立凭证
境外书立但在境内使用的应税凭证的单位和个人也需缴税。
境外使用凭证
纳税人权利与义务
书立或交易当日即产生
纳税义务时间
境内书立应税凭证等需缴税
纳税义务人
印花税的征税对象
第三章
应税凭证种类
包括买卖合同、借款合同等具有合同性质的凭证
合同类凭证
营业账簿及营业执照、不动产权证等权利许可证照
营业账簿与证照
如土地使用权、股权转让等产权转移凭证
产权转移书据
01
02
03
免税凭证范围
应税凭证副本或抄本免征印花税。
副本抄本免税
外国驻华使馆、领事馆等特定机构书立的应税凭证免税。
特定机构免税
特殊征税对象
印花税征税范围涉及跨境业务中的相关文件。
跨境业务文件
除常规对象外，经财政部确定的其它凭证也属于特殊征税对象。
经财政部确定凭证
印花税的计算与缴纳
第四章
税款计算方法
01
比例税率计算
应纳税额=计税金额×税率
02
定额税率计算
应纳税额=凭证数量×定额税率
03
资金账簿计算
应纳税额=(实收资本+资本公积)×0.5‰
缴纳税款的期限
纳税人应自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳。
按季按年缴纳
01
纳税人应自纳税义务发生之日起十五日内，或证券交易每周终了五日内申报缴纳。
按次缴纳
02
纳税申报流程
进入税费申报模块
登录电子税务局
01
选择申报方式填写
税源信息采集
02
核对信息完成申报
跳转申报界面
03
印花税的法律责任
第五章
违法行为类型
未按规定办理印花税纳税申报或缴纳税款。
01
未申报缴纳税款
未按规定使用印花税票证或伪造、变造印花税票证。
02
违规使用票证
法律责任规定
01
违规处罚措施
违反税法将依法追究法律责任，包括罚款等处罚。
02
税务机关职责
税务机关负责征收管理印花税，并监督纳税人依法纳税。
处罚与执行
未贴少贴罚款
重用印花税票
01
未贴或少贴印花税票，将处以应补贴金额20倍以下罚款。
02
重用印花税票，税务机关可处以重用金额30倍以下罚款。
印花税的优惠政策
第六章
税收优惠政策
小规模纳税人等享六税两费减半优惠，至2027年底。
六税两费减半
自贸片区企业离岸贸易合同，2025年4月起免征印花税。
离岸贸易免税
优惠适用条件
金融机构与小微企业签合同、公租房合同等免征印花税。
特定合同免征
小规模纳税人、小微企业等减半征收多项税费。
小微企业减半
优惠申请与审批流程
包括申请表、税务登记证、合同等证明文件。
准备申请材料
获批后，按税收优惠证明要求享受印花税减免政策。
享受优惠政策
向税务局提交材料，等待审核，符合条件则发放税收优惠证明。
提交并审核材料
谢谢
汇报人：XX
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