2025年最新税务顾问考试题库及答案.docVIP

2025年最新税务顾问考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

2.个人所得税中，下列哪项收入属于免税收入？（）

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.股息、红利所得

D.国债利息收入

答案：D

3.企业在计算增值税时，下列哪项不得作为进项税额抵扣？（）

A.购进的原材料

B.购进的服务

C.购进的不动产

D.购进的无形资产

答案：C

4.根据我国税法规定，增值税小规模纳税人的增值税税率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？（）

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.业务招待费支出

D.资本性支出

答案：D

6.根据我国税法规定，个人所得税的专项附加扣除不包括（）。

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.购房贷款利息支出

答案：C

7.企业在计算企业所得税时，下列哪项收入属于免税收入？（）

A.利息收入

B.租金收入

C.转让财产所得

D.国债利息收入

答案：D

8.根据我国税法规定，个人所得税的税率档次为（）。

A.3档

B.4档

C.5档

D.6档

答案：C

9.企业在计算增值税时，下列哪项不得作为进项税额抵扣？（）

A.购进的原材料

B.购进的服务

C.购进的土地

D.购进的无形资产

答案：C

10.根据我国税法规定，企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于个人所得税的应税所得？（）

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.利息所得

答案：ABCD

2.企业在计算增值税时，下列哪些可以作为进项税额抵扣？（）

A.购进的原材料

B.购进的服务

C.购进的不动产

D.购进的无形资产

答案：ABD

3.下列哪些属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.专项用途的财政拨款

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.转让财产所得

答案：AC

4.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.购房贷款利息支出

答案：ABCD

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以扣除？（）

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.业务招待费支出

D.资本性支出

答案：ABC

6.下列哪些属于增值税的应税行为？（）

A.销售货物

B.提供服务

C.转让不动产

D.转让无形资产

答案：ABCD

7.企业在计算企业所得税时，下列哪些收入属于应税收入？（）

A.利息收入

B.租金收入

C.转让财产所得

D.国债利息收入

答案：ABC

8.下列哪些属于个人所得税的税率档次？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

答案：BCD

9.企业在计算增值税时，下列哪些不得作为进项税额抵扣？（）

A.购进的原材料

B.购进的服务

C.购进的土地

D.购进的无形资产

答案：CD

10.下列哪些属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.专项用途的财政拨款

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.转让财产所得

答案：AC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算增值税时，小规模纳税人不能享受增值税抵扣。（）

答案：正确

2.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育支出。（）

答案：正确

3.企业在计算应纳税所得额时，工资薪金支出可以全额扣除。（）

答案：正确

4.根据我国税法规定，增值税的税率为6%。（）

答案：错误

5.个人所得税的税率档次为3档。（）

答案：错误

6.企业在计算增值税时，购进的原材料可以作为进项税额抵扣。（）

答案：正确

7.企业在计算企业所得税时，国债利息收入属于免税收入。（）

答案：正确

8.个人所得税的专项附加扣除包括继续教育支出。（）

答案：正确

9.企业在计算应纳税所得额时，业务招待费支出可以全额扣除。（）

答案：错误

10.根据我国税法规定，企业所得税的税率为25%。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容。

答案：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出和住房租金支出。这些扣除项目旨在减轻纳税人的负担，提高居民