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税法考试题型分布及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税征税范围的是？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.以上都是

2.消费税的纳税环节不包括？

A.生产环节

B.进口环节

C.零售环节

D.出口环节

3.企业所得税的基本税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.个人所得税专项附加扣除中，子女教育的扣除标准是？

A.每月1000元

B.每月2000元

C.每月500元

D.每月1500元

5.房产税的计税依据是？

A.房产原值

B.房产租金收入

C.房产余值或租金收入

D.房产评估价值

6.下列属于税收保全措施的是？

A.书面通知银行冻结存款

B.拍卖商品抵缴税款

C.加收滞纳金

D.阻止出境

7.增值税小规模纳税人的征收率通常为？

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

8.契税的纳税义务人是？

A.承受土地房屋权属的单位和个人

B.转让土地房屋权属的单位和个人

C.出租土地房屋的单位和个人

D.使用土地房屋的单位和个人

9.我国个人所得税综合所得适用的税率是？

A.比例税率20%

B.超额累进税率3%-45%

C.定额税率

D.超率累进税率

10.税收法律关系的主体不包括？

A.国家税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.征税对象

答案：1.D2.D3.C4.A5.C6.A7.A8.A9.B10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

2.下列属于增值税免税项目的有？

A.农业生产者销售自产农产品

B.避孕药品和用具

C.古旧图书

D.直接用于科学研究的进口设备

3.企业所得税税前不得扣除的项目有？

A.税收滞纳金

B.罚金罚款

C.赞助支出

D.合理的工资薪金支出

4.下列属于税收法律关系客体的有？

A.货币

B.实物

C.行为

D.纳税人

5.个人所得税中，综合所得包括？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.下列属于税收程序法的有？

A.税收征管法

B.增值税暂行条例

C.企业所得税法

D.税务行政复议规则

7.下列需要缴纳印花税的合同有？

A.购销合同

B.借款合同

C.财产租赁合同

D.技术合同

8.下列属于税务行政处罚的有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.拘役

D.停止出口退税权

9.关税的完税价格包括？

A.货物的货价

B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用

C.保险费用

D.购货佣金

10.下列属于税收优惠形式的有？

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.税额抵免

答案：1.ABD2.ABCD3.ABC4.ABC5.ABCD6.AD7.ABCD8.ABD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票和普通发票。

2.消费税是价内税，增值税是价外税。

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润总额。

4.个人所得税专项附加扣除由纳税人自行申报扣除，无需留存凭证。

5.契税的计税依据为成交价格，若成交价格明显低于市场价格且无正当理由，税务机关可核定计税依据。

6.税收保全措施适用于所有纳税人。

7.小规模纳税人取得增值税专用发票可以抵扣进项税额。

8.房产税按年征收，分期缴纳。

9.税务机关征收税款时，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。

10.资源税的纳税义务人包括在我国境内开采应税矿产品的单位和个人。

答案：1.√2.√3.×4.×5.√6.×7.×8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

2.简述企业所得税税前扣除项目的基本原则。

3.简述个人所得税综合所得汇算清缴的范围。

4.简述税收征管法中税款追征期限的规定。

答案：

1.一般纳税人适用一般计税方法，可抵扣进项税额，税率有13%、9%等；小规模纳税人适用简易计税方法，进项税额不可抵扣，征收率3%或5%。

2.税前扣除需遵循真实性、合法性、相关性、合理性原则，区分收益性支出与资本性支出，不重复扣除。

3.综合所得汇算清缴范围为居民个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得，需合并计算应纳税额。

4.因税务机关责任，追征期3年；因纳税人计算失误，追征期3年，特殊情况5年；偷税、抗税、骗税无限期追征。

讨论题（总4题，每题5分）

1.结合“金税四期”，谈谈企业税务合规管理面临的挑战与应对建议。

2.数字化转型背景下，企业税务筹划的新思路与风险防范。

3.如何有效防范