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2026年高端民宿运营公司财务报告管理制度

第一章总则

第一条制定目的

为规范公司旗下高端民宿财务报告的编制、审核、报送、披露、存档等全流程管理工作，保证财务报告真实、准确、完整、及时反映民宿运营财务状况和经营成果，满足内部管理决策、外部监管报送及税务申报等需求，结合高端民宿运营实际及《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业财务会计报告条例》等相关法律法规要求，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司旗下所有高端民宿项目的财务报告管理工作，包括月度、季度、年度财务报告及专项运营分析报告的编制、审核、报送、使用、存档等场景，财务部、各民宿项目财务人员、审计部及公司管理层均需遵守本制度。

第三条基本原则

（一）真实准确原则：财务报告编制需以民宿实际发生的经济业务为依据，账证相符、账实相符，严禁虚构交易、篡改数据、隐瞒收支；（二）完整全面原则：财务报告需完整反映民宿资产、负债、收入、成本、利润等财务信息，涵盖单民宿及公司整体运营维度，无遗漏、无重大错报；（三）及时高效原则：严格按照规定时间编制和报送财务报告，保障管理层决策、税务申报等工作的时效性；（四）口径统一原则：财务报告编制的会计政策、核算口径、统计标准保持前后一致，如需调整需书面说明原因及影响；（五）保密合规原则：严禁泄露财务报告中的营收数据、成本结构、利润水平等敏感信息，外部披露需符合法规及监管要求。

第四条职责分工

财务部为财务报告归口管理部门，负责制定报告编制规范、汇总各民宿项目数据、编制合并财务报告、审核报告准确性、报送相关机构；各民宿项目财务人员负责本项目基础财务数据收集、单民宿财务报告编制、确保数据真实完整；审计部负责稽核财务报告数据合规性、核查报告编制流程是否符合制度要求；公司管理层负责审批财务报告、决策报告披露范围、指导报告分析应用；税务岗负责根据财务报告完成税务申报，确保申报数据与报告口径一致。

第二章财务报告范围与分类

第五条报告范围

（一）基础财务报表类：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及报表附注，附注需说明民宿营收构成（客房、餐饮、增值服务）、成本结构（人力、物料、房租）、重大往来款项等关键信息；（二）运营分析报告类：月度/季度民宿运营分析报告（含入住率、单房收益、客单价、成本费用率等核心指标）、年度经营成果分析报告、预算执行差异分析报告；（三）专项报告类：民宿装修改造投入分析报告、营销费用效果分析报告、税务筹划专项报告等；（四）外部报送类：向税务机关、银行、审计机构等提供的标准化财务报告及附注说明。

第六条报告分类

（一）按周期分类：月度财务报告（次月5日前完成）、季度财务报告（季度结束后8日前完成）、年度财务报告（次年1月15日前完成）；（二）按维度分类：单民宿财务报告（反映单个民宿运营状况）、合并财务报告（汇总所有民宿的整体财务状况）；（三）按用途分类：内部管理用财务报告（侧重运营分析、决策支持）、外部报送用财务报告（符合法规及报送机构格式要求）。

第三章财务报告编制管理

第七条编制依据

（一）会计凭证、会计账簿、银行对账单等原始财务资料；（二）公司统一的会计政策和核算办法，如收入确认原则（客房收入按实际入住结算）、成本归集范围（民宿直接运营成本含布草、清洁耗材、前台人力等）；（三）各民宿项目提报的经营数据（入住记录、消费单据、采购台账等）；（四）国家统一的企业会计准则及税务法规要求。

第八条编制要求

（一）数据采集：各民宿项目财务人员需在结账日（月度为月末最后一天，季度为季度末最后一天）完成当月/当季数据核对，确保收入、成本、费用数据准确归集至对应民宿及对应科目；（二）报表编制：基础财务报表需使用公司统一的编制模板，报表附注需对异常数据（如营收环比波动超30%、大额应收账款）进行专项说明；（三）运营分析：运营分析报告需对比同期数据、预算数据，分析差异原因，提出优化建议（如入住率偏低的改进措施、成本过高的管控方向）；（四）格式规范：财务报告需标注编制期间、编制单位、编制人、审核人，纸质版加盖财务专用章，电子版加密存储并标注版本号。

第九条编制分工

（一）单民宿报告：由各民宿财务人员编制，完成后于月度结账后3日内报送财务部；（二）合并报告：财务部汇总所有民宿数据，编制公司整体财务报告，完成后于月度结账后5日内提交审计部稽核；（三）专项报告：由财务部牵头，联合对应业务部门（如运营部、营销部）编制，根据专项需求确定完成时限。

第四章财务报告审核与报送

第十条审核流程

（一）初审：各民宿项目负责人对本项目财务报告进行初审，确认数据与实际运营情况相符，签字确认后报送财务部；（二）复审：财务部经理审核报告编制口径、数据勾稽关系、异常事项说明，确保报告符合编制规范；（三）稽核：审计部对月度/季度报告进行