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税务知识笔试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.我国增值税纳税人分为几类？

A.1类

B.2类

C.3类

D.4类

2.一般纳税人销售货物适用的增值税基本税率是多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.企业所得税的法定税率一般为多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.个人所得税专项附加扣除不包括以下哪项？

A.子女教育

B.住房公积金

C.赡养老人

D.住房贷款利息

5.纳税申报期限通常以什么为周期？

A.月度

B.季度

C.年度

D.视税种而定

6.下列哪种行为属于虚开发票？

A.为他人开具与实际经营不符的发票

B.按实际业务开具发票

C.购买方自行填开发票

D.发票抬头填写错误

7.小规模纳税人增值税征收率一般为多少？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

8.企业所得税税前扣除的基本原则不包括？

A.真实性

B.相关性

C.合理性

D.及时性

9.我国个人所得税综合所得适用的税率为？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

10.税务登记的首要环节是？

A.变更登记

B.开业登记

C.注销登记

D.外出经营报验

单项选择题答案：1.B2.D3.C4.B5.D6.A7.B8.D9.B10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税免税项目的有？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.避孕药品和用具

C.古旧图书

D.销售不动产

2.消费税的应税消费品包括以下哪些？

A.烟酒

B.化妆品

C.小汽车

D.书籍

3.企业所得税税前扣除的“合理工资薪金”包括？

A.基本工资

B.奖金

C.津贴

D.五险一金

4.税务登记的种类有？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业复业登记

5.发票的基本联次包括？

A.存根联

B.发票联

C.抵扣联

D.记账联

6.下列属于印花税征税范围的有？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利许可证照

7.个人所得税中，综合所得包括以下哪些收入？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

8.税务机关有权进行的税务检查包括？

A.检查账簿凭证

B.询问纳税人

C.到生产经营场所检查

D.冻结纳税人账户

9.增值税专用发票的开具要求包括？

A.项目齐全

B.与实际经营业务相符

C.字迹清楚

D.全部联次一次性开具

10.税收的基本特征有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

多项选择题答案：1.ABC2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.一般纳税人可抵扣进项税额，小规模纳税人不可。

2.企业所得税按季度预缴，年度汇算清缴。

3.发票抬头写错后，可直接涂改并加盖公章。

4.个人所得税专项附加扣除需纳税人自行申报。

5.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。

6.税收是国家凭借政治权力强制征收的。

7.消费税仅在生产、进口环节征收。

8.企业发生的赞助支出可在企业所得税税前扣除。

9.税务登记证是企业合法经营的唯一凭证。

10.税务机关对纳税人的税务检查应出示证件。

判断题答案：1.对2.对3.错4.对5.错6.对7.错8.错9.错10.对

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

2.列举个人所得税专项附加扣除的具体项目。

3.企业所得税税前不得扣除的项目有哪些？

4.简述税务登记的概念及主要类型。

简答题答案：

1.主要区别：一般纳税人可抵扣进项税，税率多为13%/9%/6%；小规模纳税人不可抵扣，征收率3%（或1%）。计税方式：一般纳税人按销项-进项，小规模按销售额×征收率。发票使用：一般纳税人可自开专票，小规模需代开（