医院财务分析报告.pptxVIP

医院财务分析报告演讲人：日期:

CONTENTS目录01财务运营概况02预算执行情况03成本控制管理04资金流动效率05财务风险管理06效益提升规划

01财务运营概况

总收入包括医疗收入、药品收入、检查收入等所有收入的总和。01总支出涵盖人员薪酬、医疗耗材、设备折旧、管理费用等全部支出。02收支结余总收入减去总支出后的净收益情况。03同期对比与上一年度或同期进行比较，分析增长或减少的原因。04年度收支数据总览

医疗业务收入结构诊疗收入检查收入手术收入药品收入其他收入挂号费、诊查费等医生直接服务的收入。各类医学影像、实验室检测等项目的收入。手术操作及麻醉等服务产生的收入。西药、中成药、草药等药品销售收入。包括医疗咨询、特殊医疗服务等其他医疗相关收入。

医生、护士、行政人员等所有员工的薪酬支出。人员薪酬医疗设备在使用过程中逐年减少的价值。各类药品、医疗耗材的采购成本。010302成本支出核心构成包括水电费、物业管理费、设备维护费等日常开支。行政管理、财务管理、市场推广等非直接医疗活动的费用。0405运营费用药品及耗材管理费用设备折旧

02预算执行情况

科室预算达成率分析对各科室预算完成情况进行核算和分析，评估预算执行的进度和效果。科室预算完成情况统计各科室预算执行率，了解各科室在预算执行中的差异和问题。科室预算执行率评选出预算执行优秀的科室，并总结其预算执行的经验和做法。预算执行优秀科室

重大项目资金使用评估资金使用风险控制对重大项目资金使用过程中可能出现的风险进行预警和控制，保障医院资金安全。03建立完善的评估体系，对重大项目的资金使用效益进行量化评估，为医院决策提供依据。02资金使用效益评估重大项目资金使用情况对医院重大项目的资金使用情况进行跟踪和评估，确保资金使用的合规性和效益性。01

预算偏差原因解析预算制定合理性分析预算制定过程中是否存在不合理因素，如预算目标过高或过低、预算分配不合理等。01预算执行监控评估预算执行过程中的监控机制是否有效，是否存在预算执行不力或超预算的情况。02内外部环境因素分析医院内外部环境变化对预算执行的影响，如政策调整、市场变化等。03

03成本控制管理

人力成本占比优化通过科学的薪酬设计，激励员工积极性，提高工作效率，降低人力成本占总成本的比例。员工薪酬管理人员配置优化员工培训与提升根据医院实际情况，合理配置医疗、护理、管理等各类人员，避免人浮于事，减少不必要的人力浪费。加强员工培训，提高员工技能水平和工作效率，从而降低单位人力成本。

根据医院业务需求，制定合理的耗材采购计划，避免过度采购和库存积压。耗材采购计划选择信誉良好、价格合理的供应商，建立长期合作关系，降低采购成本。供应商管理加强对耗材使用的监管，避免浪费和滥用，提高耗材使用效率。耗材使用监管耗材采购成本分析

运营间接费用管控办公费用节约推行无纸化办公、合理使用办公设备等措施，降低办公费用开支。03加强设备维护和保养，延长设备使用寿命，减少维修费用支出。02维修费用控制能源费用管理通过节能降耗、优化用能结构等措施，降低水、电、气等能源费用支出。01

04资金流动效率

应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额。一般来说，应收账款周转率越高，表示医院收款能力越强，资金利用效率越高。医院坏账准备、医保结算速度、患者支付能力等均会影响应收账款周转率。加强医疗服务质量管理，提高患者满意度；优化收费流程，缩短患者付款时间；加大医保垫付资金回笼力度。应收账款周转率计算公式行业标准影响因素提高方法

医保结算资金占比医保结算资金占比=医保结算收入/总收入。医保结算资金占比高，表示医院收入稳定，但同时需关注医保政策变化对医院收入的影响。医保结算资金占比低，可能意味着医院自费患者较多，需加强自费患者收费管理。提高方法：加强与医保部门的沟通协调，及时了解医保政策变化；提高医疗服务质量，吸引更多医保患者。

现金流健康度评估现金流健康度是评估医院现金流入和流出平衡状况的指标。现金流健康度良好，表示医院经营状况稳健，抗风险能力强。现金流健康度不佳，可能导致医院出现资金短缺，影响正常运营。改善方法：加强预算管理，控制不必要支出；提高医疗服务效率，缩短患者住院天数；加强应收账款管理，提高资金回笼速度。

05财务风险管理

资产负债平衡指标速动比率排除存货等变现能力较差的流动资产，进一步评估短期偿债能力。03反映医院短期内可变现资产与短期负债之间的匹配关系，衡量短期偿债能力。02流动比率资产负债率反映医院总资产中债务所占的比例，评估医院资产结构的合理性。01

融资债务压力测试分析医院在特定融资条件下，负债达到不同程度时对医院运营的影响。债务承受能力测试评估利率、汇率等市场因素变动对医院融资成本及偿债能力的敏感性。敏感性分析如利息保障倍数、债务本息偿付率等，评估医院偿还