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2025年企业税费计算题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.某企业2025年取得营业收入500万元，营业成本300万元，营业税金及附加50万元，管理费用100万元，销售费用80万元，财务费用30万元，则该企业的营业利润为：

A.50万元

B.100万元

C.200万元

D.300万元

答案：C

2.企业2025年取得国债利息收入10万元，符合条件的居民企业之间的股息收入20万元，则该企业的免税收入为：

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.0万元

答案：C

3.某企业2025年应纳税所得额为200万元，适用所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为：

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.80万元

答案：B

4.企业2025年发生的广告费支出为80万元，营业收入为500万元，根据税法规定，广告费扣除限额为营业收入的15%，则该企业可以扣除的广告费为：

A.50万元

B.60万元

C.80万元

D.75万元

答案：D

5.某企业2025年发生公益性捐赠支出50万元，年度利润总额为200万元，则该企业可以扣除的公益性捐赠支出为：

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.50万元

答案：B

6.企业2025年取得罚款收入10万元，根据税法规定，该收入应计入应纳税所得额：

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

答案：B

7.某企业2025年发生固定资产折旧费用100万元，根据税法规定，折旧费用可以全额在税前扣除：

A.正确

B.错误

答案：A

8.企业2025年取得境外所得100万元，境外所得税税率为20%，则该企业可以抵免的所得税额为：

A.20万元

B.40万元

C.50万元

D.100万元

答案：A

9.某企业2025年发生业务招待费支出60万元，根据税法规定，业务招待费扣除限额为营业收入的5%，则该企业可以扣除的业务招待费为：

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

答案：A

10.企业2025年取得股息收入20万元，根据税法规定，股息收入免税：

A.正确

B.错误

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些收入属于免税收入：

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息收入

C.生产经营所得

D.财产转让所得

答案：A,B

2.企业发生的下列费用，可以在税前扣除的有：

A.营业成本

B.管理费用

C.销售费用

D.财务费用

答案：A,B,C,D

3.下列哪些支出属于公益性捐赠支出：

A.对教育事业的捐赠

B.对扶贫事业的捐赠

C.对自然灾害的捐赠

D.对个人的捐赠

答案：A,B,C

4.企业发生的下列收入，应计入应纳税所得额的有：

A.罚款收入

B.利息收入

C.股息收入

D.国债利息收入

答案：A,B

5.下列哪些费用可以在税前扣除：

A.固定资产折旧费用

B.无形资产摊销费用

C.业务招待费

D.广告费

答案：A,B,C,D

6.企业取得的境外所得，可以抵免的所得税额有：

A.境外所得税税率为10%的所得

B.境外所得税税率为20%的所得

C.境外所得税税率为30%的所得

D.境外所得税税率为40%的所得

答案：B,C,D

7.下列哪些收入属于免税收入：

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息收入

C.生产经营所得

D.财产转让所得

答案：A,B

8.企业发生的下列费用，可以在税前扣除的有：

A.营业成本

B.管理费用

C.销售费用

D.财务费用

答案：A,B,C,D

9.下列哪些支出属于公益性捐赠支出：

A.对教育事业的捐赠

B.对扶贫事业的捐赠

C.对自然灾害的捐赠

D.对个人的捐赠

答案：A,B,C

10.企业发生的下列收入，应计入应纳税所得额的有：

A.罚款收入

B.利息收入

C.股息收入

D.国债利息收入

答案：A,B

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业取得的国债利息收入免税：

A.正确

B.错误

答案：A

2.企业发生的广告费支出可以全额在税前扣除：

A.正确

B.错误

答案：B

3.企业取得的罚款收入应计入应纳税所得额：

A.正确

B.错误

答案：A

4.企业发生的固定资产折旧费用可以全额在税前扣除：

A.正确

B.错误

答案：A

5.企业取得的境外所得可以抵免所得税：

A.正确

B.错误

答案：A

6.企业发生的业务招待费支出可以全额在税前扣除：

A.正确

B.错误

答案：B

7.企业取得的股息收入免税：

A.正确

B