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2025年《环境保护税优惠政策》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人排放应税污染物符合国家或者地方规定的（）

A.允许排放标准

B.超标排放标准

C.排放总量控制指标

D.排放浓度控制指标

答案：A

解析：环境保护税法规定，纳税人排放应税污染物符合国家或者地方规定的允许排放标准的，不属于应税行为，不需要缴纳环境保护税。超标排放属于应税行为，需要缴纳环境保护税。

2.下列哪种情况不属于环境保护税应税污染物的范围？（）

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

答案：C

解析：环境保护税法明确规定了应税污染物的范围，包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。固体废物虽然也是环境污染的一种形式，但在环境保护税法中单独列出，不属于应税污染物的范围。

3.纳税人申报应税污染物的排放量，计算方法不符合国家规定的技术规范的，由税务机关（）

A.拒绝受理

B.责令限期改正

C.处以罚款

D.不予征收环境保护税

答案：B

解析：根据环境保护税法规定，纳税人申报应税污染物的排放量，计算方法不符合国家规定的技术规范的，税务机关应责令限期改正。只有在纳税人改正后仍不符合规定的，才可能采取其他措施。

4.纳税人排放应税污染物，不属于《环境保护税法》规定的减税、免税情形，或者减少、消除应税污染物排放量未达到《环境保护税法》规定的减税、免税条件的，应当（）

A.照常缴纳环境保护税

B.申请减免税

C.停止排放污染物

D.向税务机关报告

答案：A

解析：环境保护税法规定，纳税人排放应税污染物，不属于减税、免税情形，或者减少、消除应税污染物排放量未达到减税、免税条件的，应当照常缴纳环境保护税。减免税需要符合法定条件并经过税务机关批准。

5.纳税人安装、使用污染物自动监测设备，能够准确监测应税污染物排放量的，（）

A.可以不申报应税污染物排放量

B.应当自行申报应税污染物排放量

C.由税务机关代为申报应税污染物排放量

D.可以委托第三方机构申报

答案：A

解析：环境保护税法规定，纳税人安装、使用污染物自动监测设备，能够准确监测应税污染物排放量的，可以不申报应税污染物排放量。自动监测设备的数据可以作为征收环境保护税的依据。

6.环境保护税的纳税期限为（）

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

答案：B

解析：环境保护税法规定，环境保护税的纳税期限为每季度。纳税人应在季度结束后规定的期限内申报缴纳环境保护税。

7.纳税人未按照规定申报应税污染物排放量，或者未按照规定申报减税、免税事项的，由税务机关（）

A.责令限期改正

B.处以罚款

C.暂停征收环境保护税

D.不予征收环境保护税

答案：B

解析：环境保护税法规定，纳税人未按照规定申报应税污染物排放量，或者未按照规定申报减税、免税事项的，由税务机关责令限期改正，并可以处以罚款。逾期不改正的，将依法征收环境保护税。

8.纳税人因排放应税污染物受到行政处罚，被责令限期治理的，在治理完成前，可以（）

A.减半征收环境保护税

B.暂缓征收环境保护税

C.免征环境保护税

D.增加征收环境保护税

答案：B

解析：环境保护税法规定，纳税人因排放应税污染物受到行政处罚，被责令限期治理的，在治理完成前，可以暂缓征收环境保护税。治理完成后，恢复正常征收。

9.环境保护税的征收机关是（）

A.生态环境部门

B.财政部门

C.税务部门

D.海关部门

答案：C

解析：环境保护税法规定，环境保护税由税务机关依照本法规定征收。因此，环境保护税的征收机关是税务部门。

10.下列哪个选项不属于环境保护税优惠政策的内容？（）

A.应税污染物排放量减少的减税

B.使用清洁能源的减税

C.建设污染治理设施的减税

D.排放污染物超过标准的加税

答案：D

解析：环境保护税法规定的优惠政策主要包括应税污染物排放量减少的减税、使用清洁能源的减税、建设污染治理设施的减税等。排放污染物超过标准的加税不属于优惠政策，而是应税行为。

11.企业因排放应税污染物受到生态环境部门处罚，被责令限期治理，在治理完成前，可以享受的税收优惠是（）

A.减半征收环境保护税

B.暂缓征收环境保护税

C.免征环境保护税

D.增加征收环境保护税

答案：B

解析：根据《环境保护税法》规定，纳税人因排放应税污染物受到生态环境部门行政处罚，被责令限期治理的，在治理完成前，可以暂缓征收环境保护税。这是一种鼓励企业及时治理污染的税收优惠措施。

12.纳税人排放应税污染物符合国家或者地方规定的允许排放标准的，下列说法正确的是（）

A.不需要缴纳环境保护税

B.可