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2025年《环境保护税征收管理》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.环境保护税的纳税义务发生时间为（）

A.财政机关征收税款之日

B.环境保护税法规定的纳税期限届满之日

C.环境保护税法规定的申报期限届满之日

D.应税污染物排放行为发生之日

答案：D

解析：环境保护税的纳税义务发生时间与应税污染物的排放行为直接相关，即在实际排放污染物时即产生纳税义务。财政机关征收税款之日和纳税期限、申报期限的届满是税款征收和申报的时间节点，而非纳税义务的发生时间。

2.下列哪种情况不属于环境保护税的应税行为？（）

A.企业排放废水

B.个人使用一次性塑料袋

C.企业排放废气

D.企业排放固体废物

答案：B

解析：环境保护税主要针对企业事业单位和其他生产经营者直接向环境排放应税污染物的行为征税。个人使用一次性塑料袋的行为虽然对环境有影响，但不属于环境保护税法规定的应税行为范畴。

3.环境保护税的纳税期限由（）规定。

A.税务机关

B.环境保护主管部门

C.环境保护税法

D.地方政府

答案：C

解析：环境保护税的纳税期限是由环境保护税法明确规定的，具有法律效力。税务机关、环境保护主管部门和地方政府都无权自行决定纳税期限。

4.环境保护税的征收机关是（）。

A.环境保护主管部门

B.海关

C.税务机关

D.证监会

答案：C

解析：根据环境保护税法的规定，环境保护税由税务机关依照税收征收管理法的规定征收。环境保护主管部门负责应税污染物的监测和管理工作。

5.企业排放应税污染物，情节严重的，除依照前款规定缴纳环境保护税外，还可以由（）处罚款。

A.环境保护主管部门

B.税务机关

C.交通运输部门

D.卫生健康部门

答案：A

解析：环境保护税法规定，企业排放应税污染物，情节严重的，除了缴纳环境保护税外，还可以由环境保护主管部门依照相关法律法规处以罚款。

6.环境保护税的纳税申报期限由（）规定。

A.税务机关

B.环境保护主管部门

C.环境保护税法

D.地方政府

答案：C

解析：环境保护税的纳税申报期限是由环境保护税法明确规定的，具有法律效力。税务机关、环境保护主管部门和地方政府都无权自行决定纳税申报期限。

7.下列哪种污染物不属于环境保护税的应税污染物？（）

A.废水

B.废气

C.固体废物

D.光污染

答案：D

解析：环境保护税法规定的应税污染物包括废水、废气、固体废物和噪声，光污染不属于应税污染物范畴。

8.环境保护税的征收管理应当遵循（）原则。

A.公平、公正、公开

B.合法、合理、合规

C.科学、准确、高效

D.以上都是

答案：D

解析：环境保护税的征收管理应当遵循公平、公正、公开、合法、合理、合规、科学、准确、高效等原则，确保税收征收的合法性和有效性。

9.企业申报缴纳环境保护税时，应当如实填报（）

A.纳税申报表

B.环境监测报告

C.环境影响评价报告

D.以上都是

答案：D

解析：企业申报缴纳环境保护税时，应当如实填报纳税申报表、环境监测报告和环境影响评价报告等相关资料，确保申报信息的真实性和完整性。

10.环境保护税的征收管理由（）负责。

A.税务机关

B.环境保护主管部门

C.财政机关

D.以上都是

答案：A

解析：环境保护税的征收管理主要由税务机关负责，环境保护主管部门和财政机关等相关部门在征收管理中发挥辅助作用。

11.环境保护税的纳税人是直接向环境排放应税污染物的（）

A.个人

B.企业事业单位和其他生产经营者

C.政府机关

D.非法排污者

答案：B

解析：环境保护税法明确规定，环境保护税的纳税人是直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。个人、政府机关以及非法排污者不属于法定的纳税人。

12.下列哪种污染物不属于环境保护税法规定的主要应税污染物？（）

A.废水

B.废气

C.固体废物

D.辐射废物

答案：D

解析：环境保护税法规定的应税污染物主要包括废水、废气、噪声和固体废物。辐射废物虽然对环境有害，但并未列入环境保护税法的主要应税污染物范围。

13.企业排放应税污染物，未按照规定申报或者虚假申报的，由（）责令限期改正，处应纳税款一倍以上三倍以下的罚款。

A.税务机关

B.环境保护主管部门

C.海关

D.证监会

答案：B

解析：根据环境保护税法的规定，企业排放应税污染物，未按照规定申报或者虚假申报的，由环境保护主管部门责令限期改正，处应纳税款一倍以上三倍以下的罚款。

14.环境保护税的纳税申报期限为（）。

A.每月1日至10日

B.每季度1日至15日

C.每年1月1日至31日