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2025年《环境保护税征收管理暂行办法》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.环境保护税的纳税义务发生时间为（）

A.纳税人排放应税污染物的当日

B.纳税人取得应税污染物排放数据的当日

C.纳税人缴纳环境保护税的当日

D.纳税人申报环境保护税的当日

答案：A

解析：环境保护税的纳税义务发生时间与应税污染物的排放时间直接相关，应为纳税人排放应税污染物的当日。纳税人取得应税污染物排放数据是计算税额的基础，但不是纳税义务发生的时间。缴纳和申报的当日是履行纳税义务和完成申报程序的时间，而非义务发生的时间。

2.环境保护税的纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，一般为（）

A.每月1日至10日

B.每季度1日至15日

C.每半年1日至15日

D.每年1月1日至31日

答案：B

解析：环境保护税的纳税期限根据纳税人应纳税额的大小确定，一般为每季度缴纳一次，具体期限为每季度1日至15日。对于应纳税额较大的纳税人，主管税务机关可以核定更短的纳税期限，如每月缴纳一次。

3.纳税人排放应税污染物，不符合国家或者地方规定的（）标准的，应当缴纳环境保护税。

A.环境质量

B.排放

C.噪声

D.污染物

答案：B

解析：环境保护税的征收对象是纳税人排放的应税污染物，且这些污染物排放不符合国家或者地方规定的排放标准。环境质量标准是衡量环境状况的指标，噪声和污染物是应税污染物的具体类型，但不符合排放标准是触发纳税义务的关键条件。

4.下列哪项不属于环境保护税的应税污染物？（）

A.废水

B.废气

C.固体废物

D.土壤

答案：D

解析：环境保护税的应税污染物包括废水、废气、固体废物和噪声等。土壤污染虽然也是环境问题，但根据现行环境保护税法规定，土壤污染不属于应税污染物的范围。

5.环境保护税的税额根据应税污染物的种类和数量确定，具体计算方法为（）

A.污染物种类×排放量×具体税额标准

B.污染物种类×排放量×税率

C.污染物种类×排放量×单位税额

D.污染物种类×排放量

答案：C

解析：环境保护税的具体计算方法为应税污染物的种类乘以排放量乘以单位税额。污染物种类和排放量是确定税基的因素，单位税额是由税务机关根据污染物种类和污染程度确定的固定税额标准。

6.纳税人申报缴纳环境保护税时，应当提交（）

A.纳税申报表

B.应税污染物监测数据

C.环境影响评价报告

D.A和B

答案：D

解析：纳税人申报缴纳环境保护税时，应当提交纳税申报表和应税污染物监测数据。环境影响评价报告是项目建设和运营的依据，但不是纳税申报的必要材料。

7.下列哪项是环境保护税的免税项目？（）

A.符合国家或者地方规定的排放标准的应税污染物排放

B.为防治污染而进行的科学研究

C.为生产经营而进行的污染物排放

D.为社会公益事业而进行的污染物排放

答案：A

解析：环境保护税的免税项目包括符合国家或者地方规定的排放标准的应税污染物排放。为防治污染而进行的科学研究、为生产经营而进行的污染物排放以及为社会公益事业而进行的污染物排放，只要排放的污染物不符合标准，就需要缴纳环境保护税。

8.纳税人未按照规定申报缴纳环境保护税的，由主管税务机关责令限期改正，并处以（）

A.滞纳金

B.罚款

C.警告

D.A和B

答案：D

解析：纳税人未按照规定申报缴纳环境保护税的，由主管税务机关责令限期改正，并处以滞纳金和罚款。警告虽然也是一种处罚形式，但不是针对未申报缴纳环境保护税的行为的主要处罚措施。

9.环境保护税的征收管理由（）负责。

A.生态环境部门

B.税务部门

C.住房和城乡建设部门

D.自然资源部门

答案：B

解析：环境保护税的征收管理由税务部门负责。生态环境部门负责环境监测和污染防治的监督管理，住房和城乡建设部门和自然资源部门分别负责城乡建设和自然资源的管理，与环境保护税的征收管理无直接关系。

10.纳税人对环境保护税的征收管理有异议的，可以（）

A.向上一级税务机关申请复议

B.向人民法院提起诉讼

C.向生态环境部门投诉

D.A和B

答案：D

解析：纳税人对环境保护税的征收管理有异议的，可以向上级税务机关申请复议，也可以向人民法院提起诉讼。生态环境部门主要负责环境监测和污染防治的监督管理，与环境保护税的征收管理复议和诉讼无直接关系。

11.环境保护税的征收管理暂行办法由哪个部门制定？（）

A.生态环境部门

B.税务部门

C.财政部门

D.人民法院

答案：B

解析：环境保护税的征收管理暂行办法由税务部门制定。生态环境部门负责环境监测和污染防治的监督管理，财政部门负责财政预算