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2025年《环境保护税征收管理规程》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.环境保护税的纳税义务发生时间为（）

A.纳税人排放应税污染物的当日

B.纳税人申报应税污染物的次日

C.纳税人缴纳应税污染物的当日

D.纳税人取得应税污染物排放数据的当日

答案：A

解析：环境保护税的纳税义务发生时间与应税污染物的排放时间直接相关。根据规定，纳税人排放应税污染物的当日即为纳税义务发生时间，此时纳税人需要按照规定申报并缴纳相应的环境保护税。选项B、C、D均不符合环境保护税法的相关规定。

2.下列哪种情形不属于环境保护税应税污染物的范围？（）

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.电磁辐射

答案：D

解析：环境保护税法明确规定了应税污染物的范围，包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。电磁辐射虽然也是环境污染的一种形式，但并未被列入环境保护税法规定的应税污染物范围之内。因此，电磁辐射不属于环境保护税应税污染物的范围。

3.环境保护税的纳税地点为（）

A.纳税人居住地

B.纳税人生产经营所在地

C.纳税人注册地

D.税务机关指定的地点

答案：B

解析：环境保护税的纳税地点与纳税人的生产经营所在地直接相关。根据规定，纳税人应当在其生产经营所在地申报缴纳环境保护税。这样可以确保税务机关能够及时有效地监管纳税人的污染物排放情况，并依法征收环境保护税。

4.纳税人排放应税污染物，不属于重点排污单位的，可以（）

A.免征环境保护税

B.减半征收环境保护税

C.按照规定征收环境保护税

D.不用申报缴纳环境保护税

答案：C

解析：环境保护税法规定，纳税人排放应税污染物，不论是否属于重点排污单位，都应当按照规定申报缴纳环境保护税。重点排污单位除了需要缴纳环境保护税外，还需要按照规定进行排污许可证管理，并定期公开污染物排放信息。因此，选项C是正确的。

5.环境保护税的征收机关是（）

A.生态环境主管部门

B.税务机关

C.人民法院

D.人民检察院

答案：B

解析：环境保护税法规定，环境保护税由税务机关征收。税务机关负责环境保护税的申报受理、税款征收、税务检查等具体工作。生态环境主管部门则负责对污染物排放情况进行监测和监管。因此，选项B是正确的。

6.纳税人申报应税污染物排放数据，可以采用的方式有（）

A.自行监测

B.聘请第三方机构进行监测

C.按照规定填报

D.以上都是

答案：D

解析：环境保护税法规定，纳税人申报应税污染物排放数据，可以采用自行监测、聘请第三方机构进行监测或者按照规定填报等方式。纳税人可以根据自身情况选择合适的方式申报应税污染物排放数据。因此，选项D是正确的。

7.纳税人未按照规定申报应税污染物排放数据，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以（）

A.处以罚款

B.暂停其生产经营活动

C.注销其营业执照

D.以上都是

答案：A

解析：环境保护税法规定，纳税人未按照规定申报应税污染物排放数据的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以处以罚款。税务机关会根据纳税人的具体情节来确定罚款的金额和方式。暂停其生产经营活动和注销其营业执照并不是税务机关处理此类问题的常规手段。因此，选项A是正确的。

8.环境保护税的征收管理规程由哪个部门制定？（）

A.生态环境主管部门

B.税务机关

C.国务院

D.地方政府

答案：B

解析：环境保护税的征收管理规程属于税务征收管理的具体规定，由税务机关制定。税务机关根据环境保护税法及相关法律法规，制定具体的征收管理规程，以规范环境保护税的征收管理行为。因此，选项B是正确的。

9.纳税人对税务机关作出的环境保护税具体行政行为不服的，可以（）

A.向上一级税务机关申请行政复议

B.向人民法院提起行政诉讼

C.以上都是

D.向生态环境主管部门投诉

答案：C

解析：环境保护税法规定，纳税人对税务机关作出的环境保护税具体行政行为不服的，可以依法申请行政复议或者向人民法院提起行政诉讼。纳税人可以根据自身情况选择合适的途径来维护自己的合法权益。因此，选项C是正确的。

10.环境保护税的征收管理规程应当（）

A.公开

B.公平

C.公正

D.以上都是

答案：A

解析：环境保护税的征收管理规程属于税务征收管理的具体规定，应当依法公开。公开征收管理规程可以增强税务机关执法的透明度，保障纳税人的知情权，促进税务机关依法行政。因此，选项A是正确的。

11.环境保护税的纳税申报期为每年（）

A.1月1日至3月31日

B.1月1日至4月30日

C.1月15日至3月15日

D.1月15日至4月15日

答案：B

解析：根据环境