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税务师考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税法构成要素的是

A.纳税义务人

B.税务机关

C.税率计算方法

D.税收优惠政策

2.增值税一般纳税人适用的税率不包括

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的基本税率为

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.下列不属于个人所得税专项附加扣除项目的是

A.子女教育

B.住房贷款利息

C.住房公积金

D.赡养老人

5.消费税的纳税环节不包括

A.生产销售环节

B.进口环节

C.零售环节

D.出口环节

6.税务登记的主要类型不包括

A.设立登记

B.变更登记

C.注销登记

D.申报登记

7.税收征管法规定的纳税申报方式不包括

A.自行申报

B.邮寄申报

C.电子申报

D.代理申报

8.下列属于税收保全措施的是

A.书面通知纳税人开户银行冻结其存款

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品

D.扣押纳税人的商品

9.下列不属于税务行政复议范围的是

A.税务机关作出的征税行为

B.税务机关作出的行政处罚行为

C.税务机关制定的税收规范性文件

D.税务机关作出的不予抵扣税款的行为

10.下列不属于税务代理业务范围的是

A.税务咨询

B.税务筹划

C.税务稽查

D.纳税申报代理

单项选择题答案：

1.A2.D3.C4.C5.D

6.D7.D8.A9.C10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于我国现行税收法律体系的有

A.税收实体法

B.税收程序法

C.税收行政法规

D.税收地方性法规

2.下列属于增值税应税行为的有

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售不动产

3.下列属于企业所得税税前扣除项目的有

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.下列属于个人所得税综合所得的有

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

5.下列属于消费税税目的有

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.贵重首饰及珠宝玉石

6.税务登记证件的主要内容包括

A.纳税人名称

B.税务登记代码

C.法定代表人

D.经营范围

7.下列属于税收优惠形式的有

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.税额抵免

8.下列属于税务行政处罚种类的有

A.罚款

B.没收违法所得

C.责令限期改正

D.停止出口退税权

9.下列属于税务行政复议参加人的有

A.申请人

B.被申请人

C.第三人

D.复议机关

10.下列属于税务代理特点的有

A.公正性

B.自愿性

C.有偿性

D.独立性

多项选择题答案：

1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD

6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。

2.税法是调整国家与纳税人之间在征纳税过程中形成的税收关系的法律规范的总称。

3.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额。

4.企业所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

5.个人所得税的居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。

6.消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。

7.税务登记是整个税收征管的首要环节，是税务机关对纳税人实施税收管理的基础。

8.纳税申报是纳税人履行纳税义务的法定手续，也是税务机关办理征税业务、核实应纳税款的重要依据。

9.税收保全措施适用于所有纳税人。

10.税务代理是指税务代理人在法定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。

判断题答案：

1.√2.√3.√4.√5.√

6.√7.√8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。

答：一般纳税人：年应税销售额超过500万元；会计核算健全，能够提供准确税务资料。小规模纳税人：年应税销售额未超过500万元；会计核算不健全，不能提供准确税务资料。

2.简述企业所得税税前扣除的基本原则。

答：真实性、合法性、相关性、合理性、权责发生制