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高频精选：考研税务真题及答案大全

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税属于（）

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.消费税的计税依据通常是（）

A.成本

B.利润

C.销售额

D.数量

4.企业所得税的税率一般为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.下列属于税收优惠形式的是（）

A.加成征收

B.税收抵免

C.加重税负

D.提高税率

7.税收制度的核心要素是（）

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

8.关税属于（）

A.中央税

B.地方税

C.中央地方共享税

D.调节税

9.资源税的课税对象是（）

A.自然资源

B.人造资源

C.社会资源

D.经济资源

10.税务筹划的目的是（）

A.少纳税

B.不纳税

C.降低税负

D.偷税漏税

答案：1.B2.A3.C4.C5.B6.B7.C8.A9.A10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.管理职能

2.下列属于流转税的有（）

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.印花税

3.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

4.个人所得税的应税所得项目有（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.经营所得

5.税收征管的环节包括（）

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

6.下列属于税收违法行为的有（）

A.偷税

B.漏税

C.抗税

D.骗税

7.税务代理的业务范围包括（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款缴纳

D.税务咨询

8.关税的分类有（）

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.特惠关税

9.资源税的特点有（）

A.对特定资源征税

B.调节资源级差收入

C.实行从量定额征收

D.具有受益税性质

10.税务筹划的原则有（）

A.合法性原则

B.筹划性原则

C.效益性原则

D.综合性原则

答案：1.ABC2.ABC3.AB4.ABCD5.ABCD6.ACD7.ABD8.ABC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税的小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）

5.税收征管法只适用于企业，不适用于个人。（）

6.偷税是一种故意的税收违法行为。（）

7.税务代理机构可以以自己的名义进行税务代理活动。（）

8.关税的税率是固定不变的。（）

9.资源税对所有资源都征税。（）

10.税务筹划与偷税、漏税的性质是相同的。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.×6.√7.×8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念和特征。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。特征有强制性、无偿性、固定性。

2.简述增值税的计税方法。

一般计税方法：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。简易计税方法：应纳税额=销售额×征收率。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

如职工福利费、工会经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等，超标准部分需纳税调增。

4.简述个人所得税的征收管理。

包括自行申报、代扣代缴等方式，有纳税申报期限等规定，税务机关进行征收管理。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何看待税收在经济发展中的作用？

税收可筹集财政资金，调节经济结构，促进公平分配，影响资源配置，对经济稳定增长有重要作用。

2.谈谈税务筹划对企业的意义。

能降低税负，节约成本，提高竞争力，优化财务决策，保障企业合法权益。

3.怎样加强税收征管以提高税收效率？

完善征管制度，加强信息化建设，提高人员素质，强化部门协作，严厉打击违法。

4.分析当前税收政策对某一行业的影响。