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金融行业准备金制度规范

金融行业作为国民经济的核心枢纽，其稳健运行直接关系到金融安全、经济稳定和社会福祉。准备金制度作为金融监管的核心工具之一，兼具风险缓冲、流动性调节、信贷结构引导等多重功能，是防范金融机构信用风险、市场风险、流动性风险，维护金融体系稳定的关键制度安排。为深入贯彻《中华人民共和国银行业监督管理法》《中华人民共和国商业银行法》《金融企业准备金计提管理办法》等法律法规及监管要求，适配金融行业多元化发展格局，规范各类金融机构准备金的计提、管理、使用与监督流程，提升风险抵御能力，推动金融行业高质量发展，结合我国金融行业发展实际，制定本规范。本规范适用于在我国境内依法设立的银行业金融机构（含商业银行、政策性银行、村镇银行等）、非银行金融机构（含证券公司、保险公司、信托公司、融资租赁公司等）及其他从事金融业务的法人机构，是金融机构开展准备金管理、监管部门实施监督的重要依据。

一、总则：核心理念与基本原则

本规范以“风险为本、分类施策、精准计提、动态调整、全程管控”为核心理念，立足金融行业风险特性和发展阶段，构建“全风险覆盖、全流程规范、全主体协同”的准备金制度体系，推动准备金管理从“合规导向”向“风险导向”转型，从“统一标准”向“分类精细”升级，从“静态计提”向“动态适配”优化，充分发挥准备金在风险防控和金融稳定中的基础性作用。

（一）核心基本原则

1.风险全覆盖原则：准备金计提需覆盖金融机构面临的各类实质性风险，包括信用风险（如贷款违约、债券违约等）、市场风险（如利率波动、汇率波动、资产价格变动等）、流动性风险（如资金挤兑、融资渠道中断等）及操作风险（如内部欺诈、流程缺陷等），确保风险缓冲机制全面有效。2.审慎性原则：秉持“风险高估、损失早计”的审慎理念，金融机构需结合自身风险偏好、资产质量和经营状况，科学评估风险敞口，合理确定准备金计提比例和规模，不得通过低估风险、少提准备金虚增利润，确保财务数据真实反映风险状况。3.分类差异化原则：根据金融机构的类型（银行、证券、保险等）、规模（大型、中型、小型）、业务结构（零售业务、对公业务、金融市场业务等）及风险水平，制定差异化的准备金计提标准、管理要求和监管指标，兼顾监管统一性与机构灵活性。4.动态适配原则：建立准备金与风险水平的动态联动机制，金融机构需定期监测风险变化，及时调整准备金计提策略；监管部门需根据宏观经济形势、金融市场变化和行业风险态势，适时优化监管要求，增强制度适应性。5.透明可追溯原则：金融机构需建立清晰的准备金管理流程，完整记录准备金的计提依据、计算过程、调整原因及使用情况，确保信息可追溯；定期向监管部门、投资者及社会公众披露准备金相关信息，提升管理透明度。6.协同共治原则：明确金融机构的主体责任、监管部门的监管责任及外部审计机构的审计责任，构建“机构自律、监管监督、审计鉴证”的协同治理格局，保障准备金制度有效落地。

（二）适用范围与责任主体

1.适用范围：本规范覆盖我国境内所有依法从事金融业务的法人机构，包括：（1）银行业金融机构：国有大型商业银行、全国性股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、村镇银行、政策性银行、外资银行在华分行及法人机构等；（2）非银行金融机构：证券公司、基金管理公司、期货公司、保险公司、信托公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、消费金融公司、汽车金融公司等；（3）其他金融机构：小额贷款公司、融资担保公司等经监管部门批准从事金融业务的机构。2.责任主体：金融机构是准备金管理的第一责任主体，其董事会对准备金制度的建立、健全和有效实施负最终责任，管理层负责具体执行和日常管理；银行业监督管理机构、证券监督管理机构、保险监督管理机构等监管部门按职责分工，负责对相应领域金融机构准备金制度执行情况进行监督、检查和指导；外部审计机构负责对金融机构准备金计提的合规性、充分性和真实性进行审计鉴证。

二、准备金分类与计提标准规范

根据金融机构的业务特性和风险类型，将准备金划分为信用风险准备金、市场风险准备金、流动性风险准备金及操作风险准备金四大类，明确各类准备金的计提范围、计算方法和最低标准，构建科学的准备金分类管理体系。

（一）信用风险准备金规范

信用风险准备金是金融机构为应对信用资产（如贷款、债券投资、信托贷款、应收账款等）违约损失计提的准备金，包括一般准备、专项准备和特种准备，是准备金体系的核心组成部分。

1.银行业金融机构信用风险准备金

（1）计提范围：覆盖各项信用资产，包括公司贷款、个人贷款（房贷、消费贷、经营贷等）、票据贴现、债券投资（国债、金融债、企业债、公司债等）、同业拆借、买入返售金融资产等。（2）一般准备：从净利润中提取，用于覆盖尚未识别的潜在信用风险，计提比例不低于期末风险加权资产余额的1.