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注税会计考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列不属于会计基本假设的是

A.会计主体

B.持续经营

C.历史成本

D.货币计量

2.增值税一般纳税人销售货物适用的税率不包括

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税应纳税所得额的计算公式为

A.会计利润+纳税调增-纳税调减

B.会计利润-纳税调增+纳税调减

C.收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

D.收入总额-成本费用-税金及附加-损失

4.下列属于资产负债表日后调整事项的是

A.资产负债表日后发生重大诉讼

B.资产负债表日后发现财务舞弊

C.资产负债表日后发生巨额亏损

D.资产负债表日后发生重大投资

5.下列不属于税务会计特点的是

A.法定性

B.独立性

C.综合性

D.统一性

6.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入多少比例的部分准予扣除

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

7.存货计价方法中，不影响当期利润的是

A.先进先出法

B.加权平均法

C.个别计价法

D.后进先出法

8.下列不属于职工薪酬的是

A.工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.差旅费

9.下列属于永久性差异的是

A.会计折旧与税法折旧差异

B.业务招待费超标部分

C.国债利息收入

D.资产减值准备

10.下列属于税务筹划基本方法的是

A.税率差异法

B.成本效益法

C.现值法

D.回归分析法

单项选择题答案：1.C2.D3.C4.B5.D6.B7.D8.D9.C10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.会计要素包括

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.收入、费用、利润

2.增值税的纳税义务人分为

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人（税率13%）

D.扣缴义务人

3.下列属于企业所得税税前扣除原则的是

A.权责发生制

B.配比原则

C.相关性原则

D.合理性原则

4.下列属于资产减值迹象的是

A.资产市价大幅下跌

B.资产已陈旧过时

C.资产闲置

D.市场利率上升

5.会计政策变更的情形包括

A.法律或会计准则要求变更

B.会计政策变更能提供更可靠、相关的会计信息

C.企业自主变更

D.管理层变更

6.下列属于可抵扣暂时性差异的是

A.会计折旧大于税法折旧

B.会计收入小于税法收入

C.预提费用

D.资产减值准备

7.税务会计的核算内容包括

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.个人所得税

8.下列属于会计估计变更的是

A.固定资产折旧年限变更

B.坏账准备计提比例变更

C.存货计价方法变更

D.所得税税率变更

9.下列属于不得扣除的项目是

A.税收滞纳金

B.罚金、罚款

C.赞助支出

D.合理的工资薪金

10.税务筹划的特点包括

A.合法性

B.筹划性

C.风险性

D.收益性

多项选择题答案：1.ABCD2.AB3.ABCD4.ABC5.AB6.AD7.ABC8.AB9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.会计主体必然是法律主体。（错）

2.权责发生制下，收入确认以款项收到为标志。（错）

3.小规模纳税人增值税征收率为3%。（对）

4.暂时性差异最终会消失。（对）

5.会计政策变更需追溯调整。（错）

6.存货跌价准备可以转回。（对）

7.税务会计不要求权责发生制。（错）

8.固定资产折旧方法一经确定不得变更。（错）

9.应纳税所得额等于会计利润加减调整。（对）

10.税务筹划目的是少缴税。（错）

判断题答案：1.错2.错3.对4.对5.错6.对7.错8.错9.对10.错

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税务会计与财务会计的区别。

答：目标不同：税务会计服务税务机关，财务会计服务投资者等；核算依据不同：税务会计以税法为依据，财务会计以会计准则为依据；核算方法不同：税务会计侧重计税，财务会计侧重核算；信息要求不同：税务会计需准确计税，财务会计需真实公允。

2.什么是暂时性差异？列举两种类型。

答：暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。类型：应纳税暂时性差异（如会计折旧小于税法折旧），可抵扣暂时性差异（如会计收入小于税法收入）。

3.企业所得税税前扣除项目有哪些原则？

答：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、合理性原则、真实性原则、合法性原则。

4.会计政策变更与会