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2026年高端民宿运营公司会计核算管理制度

第一章总则

第一条为规范公司会计核算工作，确保财务数据真实、准确、完整，提升会计信息质量，保障公司财务管控与经营决策的科学性，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《小企业会计准则》等相关法律法规，结合高端民宿“多门店分散运营、收入类型多样、成本核算精细化”的运营特点，制定本制度。

第二条本制度适用于公司总部及所有运营中的高端民宿门店，涵盖收入、成本、费用、资产、负债、所有者权益等全维度会计核算工作，公司财务部全体人员、各门店财务对接人（可兼职）及涉及核算数据提报的全体员工均需严格遵守。

第三条会计核算遵循“权责发生制、实质重于形式、配比原则、谨慎性”的核心原则，既要符合会计准则统一要求，也要适配民宿行业“客房收入按入住确认、门店成本按单店归集”的核算需求，确保核算结果真实反映公司经营状况。

第四条公司财务部为会计核算管理核心部门，负责制定核算标准、开展账务处理、编制财务报表、指导门店数据提报；各门店财务对接人负责提报门店真实运营数据、配合核算核查；各部门负责人需确保本部门提报核算数据的准确性、及时性。

第二章管理组织与职责

第五条财务部职责：建立公司统一的会计核算体系，明确会计科目设置、核算口径、账务处理规则；负责总部及门店全维度账务处理，按月完成记账、结账工作；编制月度、季度、年度财务报表及经营分析报表；审核门店提报的收入、成本数据，核对数据真实性；指导门店财务对接人规范提报核算基础数据；开展会计核算自查，配合外部审计、税务核查工作；保管会计凭证、账簿、报表等档案资料，按规定完成归档；每季度组织核算规范培训，解答门店核算相关疑问。

第六条门店财务对接人职责：每日提报门店客房收入、餐饮收入、服务费收入等明细数据；按月归集门店运营成本（布草费、保洁费、水电费、物料消耗等），确保数据与实际支出一致；核对门店备用金使用、现金缴存等资金数据，及时提报财务部；配合财务部完成门店核算数据核查，提供相关原始凭证；登记门店简易核算台账，确保与财务部数据口径一致；发现核算数据异常（如收入漏报、成本错记）第一时间向店长及财务部报备。

第七条各部门通用职责：按要求提报本部门费用支出、资产使用等核算相关数据，确保数据真实、及时；配合财务部核对核算数据，提供业务相关说明材料；规范保管业务原始凭证（如发票、收据、合同），及时移交财务部归档；遵守公司核算制度，不得干预、篡改会计核算数据。

第三章会计核算范围与规范

第八条会计核算范围：

（一）收入核算：客房入住收入、餐饮服务收入、增值服务费收入（如接送、保洁升级）、场地租赁收入、会员充值收入等所有经营性收入；

（二）成本核算：门店客房布草采购及清洗成本、物料消耗成本（洗漱用品、易耗品）、餐饮食材成本、设备维保成本、门店人员薪酬成本等直接运营成本；

（三）费用核算：门店水电费、物业费、营销推广费、办公费、差旅费、总部管理费用、财务费用等间接运营费用；

（四）资产核算：固定资产（家具、家电、智能设备）、流动资产（现金、银行存款、应收账款）、无形资产（品牌使用费）等资产类核算；

（五）负债核算：应付账款、预收账款（会员充值、客房预订单）、应付职工薪酬、应交税费等负债类核算。

第九条核算基础规范：

（一）会计期间：以公历1月1日至12月31日为会计年度，每月1日至月末为会计月度，财务部需在次月5日前完成上月账务结账；

（二）记账本位币：以人民币为记账本位币，涉及外币收支的，按交易发生日汇率折算为人民币核算；

（三）凭证要求：所有核算需以合法、完整的原始凭证为依据，原始凭证包括发票、收据、合同、验收单、银行回单等，无合规凭证的不得入账；

（四）科目设置：按企业会计准则设置一级会计科目，结合民宿运营特点增设二级、三级明细科目（如“主营业务收入-客房收入-XX门店”“主营业务成本-布草成本”）。

第十条核算口径规范：

（一）收入确认：客房收入按客人实际入住天数确认，预收款未入住的计入“预收账款”；餐饮收入按实际消费确认；会员充值收入按消费进度分期确认；

（二）成本归集：门店直接成本按单店归集，总部费用按门店营收占比分摊至各门店；

（三）折旧摊销：固定资产按年限平均法计提折旧，无形资产按合同年限直线摊销，装修支出按受益期摊销；

（四）费用报销：费用支出需在发生后30日内完成报销入账，跨年度费用需在次年1月31日前完成核销。

第四章核心业务核算管理

第十一条收入核算管理：

（一）门店每日提报收入明细，财务部核对系统收款数据与提报数据一致性，禁止隐匿、虚增收入；

（二）线上平台预订收入，按平台结算金额扣除手续费后确认，手续费计入“财务费用-平台服务费”；

（三）现金收入需与门店现金缴存记录核对，确保收入全额入账，无坐支、截留情况；

（四）优惠活动