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税法期末考试题

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的是（）

A.将外购货物用于个人消费

B.将外购货物用于集体福利

C.将外购货物无偿赠送给其他单位

D.将外购货物用于非增值税应税项目

某一般纳税人企业202X年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额8万元，该企业适用13%税率，当月应缴纳增值税（）万元

A.5

B.13

C.21

D.8

企业所得税的基本税率为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.33%

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.向投资者支付的股息

C.合理的工资薪金支出

D.赞助支出

居民个人取得综合所得，汇算清缴的期限为（）

A.取得所得的次年1月1日至3月31日

B.取得所得的次年3月1日至6月30日

C.取得所得的当年12月31日前

D.取得所得的次年1月1日至6月30日

下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的是（）

A.白酒

B.卷烟

C.汽油

D.高档化妆品

关税的纳税义务人不包括（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.海关监管货物的保管人

城镇土地使用税的计税依据是（）

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人拥有的土地使用权面积

C.纳税人申报的土地面积

D.土地使用权证书上注明的面积

下列合同中，不征收印花税的是（）

A.买卖合同

B.借款合同

C.赠与合同

D.运输合同

契税的纳税义务发生时间是（）

A.签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.收到销售款项的当天

C.办理产权登记的当天

D.交付土地、房屋的当天

二、多项选择题（共5题，每题3分，共15分，多选、少选、错选均不得分）

下列各项中，属于增值税免税项目的有（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书

C.直接用于科学研究的进口仪器设备

D.销售自己使用过的固定资产

在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）

A.罚金、罚款和被没收财物的损失

B.超过规定标准的捐赠支出

C.企业之间支付的管理费

D.合理的劳动保护支出

居民个人的综合所得包括（）

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

下列各项中，属于消费税征税范围的有（）

A.小汽车

B.电池

C.涂料

D.电动汽车

下列各项中，属于资源税征税范围的有（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.人造石油

三、判断题（共10题，每题1分，共10分，正确的打“√”，错误的打“×”）

增值税一般纳税人销售货物适用13%税率，小规模纳税人适用3%征收率（）

企业所得税的应纳税所得额是企业的会计利润（）

居民个人取得的稿酬所得，按收入额减按70%计算应纳税所得额（）

消费税实行单一环节征税，一般在生产、委托加工或进口环节征收（）

关税的完税价格是指货物的成交价格加上运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费（）

房产税的计税依据是房产的原值（）

印花税的纳税义务人是签订应税合同的双方当事人（）

土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人（）

车辆购置税的税率为10%，实行从价定率计征（）

耕地占用税的纳税义务人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人（）

四、计算题（共2题，每题15分，共30分）

某家电生产企业为增值税一般纳税人，202X年6月发生以下业务：

（1）销售空调100台，每台不含税售价5000元，开具增值税专用发票；

（2）销售冰箱50台，每台不含税售价3000元，开具普通发票；

（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额40000元；

（4）购进生产设备一台，取得增值税专用发票注明税额13000元；

（5）支付运输公司运输原材料的运费，取得增值税专用发票注明税额300元。

已知该企业适用13%增值税税率，计算该企业当月应缴纳的增值税税额。

某居民企业202X年度发生以下经济业务：

（1）取得产品销售收入8000万元；

（2）发生产品销售成本4500万元；

（3）发生销售费用1200万元（其中广告费1000万元）；

（4）发生管理费用800万元（其中业务招待费50万元）；