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出纳工作面试题集及答案

一、单选题（每题2分，共10题）

1.出纳人员在处理现金收付业务时，首要遵循的原则是？

A.速度优先

B.安全第一

C.效率至上

D.客户满意

答案：B

解析：出纳工作的核心是确保资金安全，任何操作必须以安全为前提，其他选项虽重要但非首要原则。

2.企业每月核对银行存款日记账与银行对账单时，未达账项的主要原因是？

A.记账错误

B.银行手续费未及时入账

C.企业已收银行未收

D.以上都是

答案：D

解析：未达账项可能因记账错误、银行手续费未入账或企业收付款银行未同步反映等多种原因导致。

3.出纳人员保管空白支票时，以下做法错误的是？

A.建立支票登记簿

B.支票与印鉴分开保管

C.任何人可随意签发支票

D.使用后及时注销

答案：C

解析：支票签发需严格授权，非任何人可随意操作，其他选项均符合财务规范。

4.发现假币后，出纳人员应如何处理？

A.直接没收

B.予以收缴并登记

C.退还给客户

D.上报公安机关

答案：B

解析：出纳需按规定收缴假币并登记，其他选项均不当。

5.企业内部稽核中，出纳人员通常不需要参与的工作是？

A.编制银行存款余额调节表

B.审核采购发票的合规性

C.定期盘点库存现金

D.核对银行回单

答案：B

解析：审核发票通常由会计或财务主管负责，出纳主要负责资金收付及核对工作。

二、多选题（每题3分，共5题）

6.出纳人员每日下班前必须完成的工作包括？

A.清点库存现金

B.登记现金日记账

C.将现金存入银行

D.编制当日资金日报

答案：A、B、C

解析：资金日报可能由会计完成，但前三项是出纳的每日必做事项。

7.银行对账单中可能出现的未达账项类型有？

A.企业已付银行未付

B.银行已收企业未收

C.银行手续费扣款

D.记账错误导致的双倍入账

答案：A、B、C、D

解析：未达账项涵盖企业或银行单方收付款及记账差异。

8.支付结算业务中，出纳需防范的风险包括？

A.支票丢失或被盗用

B.虚假报销单据

C.银行账户被冻结

D.电汇金额错误

答案：A、B、C、D

解析：支付风险涉及票据、单据、账户及操作失误等多方面。

9.出纳人员需具备的职业道德素质有？

A.诚实守信

B.保密意识

C.敏锐的财务分析能力

D.严格执行内部控制

答案：A、B、D

解析：财务分析能力更多由会计负责，出纳侧重执行与合规。

10.现金管理中，以下哪些措施可降低现金风险？

A.定期盘点现金

B.限制大额现金支付

C.支票与印鉴分开保管

D.使用电子支付替代部分现金

答案：A、B、C、D

解析：全部措施均有助于降低现金丢失、舞弊等风险。

三、判断题（每题1.5分，共10题）

11.出纳人员可以同时兼任会计档案保管工作。（×）

解析：为确保不相容职务分离，出纳与档案保管需分离。

12.企业间的转账支付必须通过银行办理，不得现金交易。（√）

解析：根据《支付结算办法》，大额或异地支付需银行转账。

13.发现假币后，出纳可自行决定是否上交。（×）

解析：假币需按规定上交公安机关，出纳无权处置。

14.出纳人员需对企业的经营决策提供资金数据支持。（√）

解析：出纳提供的资金数据是决策的重要依据之一。

15.银行回单与银行对账单必须完全一致。（×）

解析：回单可能存在未入账情况，需通过调节表核对。

16.企业签发空头支票需承担法律责任。（√）

解析：根据《票据法》，签发空头支票将面临罚款。

17.出纳人员可以代员工保管个人工资支票。（×）

解析：支票需由员工本人签领，出纳无代管权限。

18.电子支付方式减少了出纳的工作量。（√）

解析：电子支付虽提高了效率，但仍需审核与核对。

19.出纳人员需定期向管理层报告资金使用情况。（√）

解析：资金安全与使用效率需定期汇报。

20.内部控制制度下，出纳无需对会计科目的准确性负责。（×）

解析：出纳需确保资金收付与账实相符，间接影响科目准确性。

四、简答题（每题5分，共5题）

21.简述出纳人员每日收付现金的流程。

答案：

1.收款：核对单据（发票、收据等），确认金额后收款并开具凭证；

2.付款：审核付款申请，确认审批手续齐全后支付；

3.盘点：结束后清点现金，确保账实相符；

4.存款：将超出限额的现金存入银行，并登记存取款记录。

22.解释银行存款余额调节表的作用及编制要点。

答案：

作用：核对银行与企业账目差异，确保资金准确。

要点：

-列出双方余额；

-分析未达账项（企业已收/付、银行已收/付）；

-调整后余额应一致。

23.出纳如何防范支票风险？

答