做账实操-应收账款坏账收回的账务处理 SOP.doc

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做账实操-应收账款坏账收回的账务处理SOP

一、适用范围与前期准备

适用场景：适用于企业收回已确认并转销的应收账款，涵盖全额收回、部分收回及超原账面金额收回等情形，事业单位等特殊主体可参考适配调整。

部门职责划分

部门 核心职责

财务部门 主导坏账收回的账务处理，核验回款凭证，调整相关会计科目，同步更新台账

业务部门 提供坏账收回的相关证明资料，如回款对账函、债务重组协议等，确认回款对应的原坏账明细

风控部门 核实坏账收回的真实性，确认回款是否存在附加条件，出具回款核实说明

前期资料核验：财务部门收集银行回单、原坏账核销审批单、客户付款凭证、