增值税计税原理与纳税人分类.pdfVIP

税相关识

知识：税征收原

、概念

是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转。

应纳额=当期销项税额-当期进项税额

、税的类型

根据税和购进固定资产的进项税额是否扣除及如何扣除不同：

生产型=销售收入-原材料等对象已纳

收入型=销售收入-原材料等产品价值-固定资产折旧额

消费型=销售收入-原材料等产品价值-固定资产投资额

【税基】即计税依据，是应纳税额的直接数量依据，有从价计征和从量计征等。

、我国税的

知识：

、税人与负税人区别

纳税义务人又称“纳税主体”，是税定的接负有纳税义务的单位和个人。

负税人的实际承担。

=负税人：直接税—所得税

≠负税人：间接税—流转税

、代代缴义务人代收代缴义务人

代扣代缴：指持有收入的单位和个人从持有的收入中扣缴其应纳并向税务机

关解缴的行为。如企业代扣代缴职工工资的个人所得税。

代收代缴：指与有经济业务往来的单位和个人借助经济往来关系向收取其应纳税

款并向解缴的行为。如委托加工业务需要缴纳消费税的，受托方（个人除外）要代收代缴

消费税。

知：税

、根的经规模以及核的全程度不同，分为般小规模

区别一般小规模

计税方法一般计税法简易征税方法

使用√自开：8个行业

、的用（是否以开具）

、的界

小规模一般

分类年应税销售额在00万元以年应税销售额超过500万元

可申请一般小规模核算健全，能够准确税务资料的

选择按小规模非企业性单位、不经常发生应税行为的企业

只能按小规模年应税销售额超过小规模的其他个人

【注】年应税销售额指连续在不超过12个月或四个季度的经营期内的累计应征销售

额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

知：税征税范围

征税范围包括在人民境内货物或劳务，销售服务、无形资产、以及进口

货物。

下列不属于境形：

（1）单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在发的务。

（2）单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在使用的无形资产。

（3）单位或者个人向境内单位或者个人完全在使的有形动产。

（4）部和国家税务规定的其他情形

【注】有偿：是指从方取得货币、货物或其他经济利益

下列情形视销服务、无形资产或者：

（1）单位或者工商户向其他单位或者个人无偿服务，但用于公益业或者以社会公众

为对象除外。

（2）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者，但用公益事业或者以

社会公众为对象的除外。

下列非经营活动不征税：

（1）行政单位收取的符合条件的政基金或者行政事业。

（2）单位或者工商户聘用的员为本位或者雇主