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高频精选：辽宁税务考研真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于流转税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.房产税

D.印花税

3.税收制度的基础性要素是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.税收负担的最终归着点是？

A.纳税人

B.负税人

C.扣缴义务人

D.征税人

5.下列不属于税收职能的是？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.管理职能

6.我国现行增值税税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

7.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

8.下列属于行为税的是？

A.城市维护建设税

B.契税

C.印花税

D.以上都是

9.税收法律关系的主体不包括？

A.国家

B.征税机关

C.纳税人

D.税务代理人

10.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：1.B2.A3.B4.B5.D6.D7.B8.D9.D10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的形式特征包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.有偿性

2.下列属于所得税的有？

A.个人所得税

B.企业所得税

C.外商投资企业和外国企业所得税

D.印花税

3.税率的基本形式有？

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.幅度税率

4.税收按征税对象分类可分为？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

5.税收制度的构成要素包括？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

6.增值税的计税方法有？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

7.企业所得税的纳税调整项目包括？

A.收入类调整项目

B.扣除类调整项目

C.资产类调整项目

D.特殊事项调整项目

8.下列属于财产税的是？

A.房产税

B.车船税

C.契税

D.城镇土地使用税

9.税收征管的主要环节有？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

10.税收优惠的形式包括？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

答案：1.ABC2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物。（）

3.比例税率适用于对商品流转额的征税。（）

4.起征点是指征税对象达到一定数额开始征税的界限。（）

5.税收负担是指纳税人应缴纳的税款与其计税依据价值的比率。（）

6.增值税是价外税。（）

7.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

8.房产税的征税范围不包括农村。（）

9.税务代理是一种委托代理行为。（）

10.税收滞纳金是对未按时缴纳税款的纳税人的一种处罚。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政职能。

税收是国家财政收入的主要来源，具有筹集资金、保证财政收入稳定可靠的作用，通过对社会产品的分配，将一部分社会资源集中到国家手中，满足国家履行职能的需要。

2.简述增值税的特点。

增值税具有普遍征收、多环节课税、不存在重复征税、税负转嫁等特点，能促进专业化协作生产发展和生产经营结构合理化，有利于保证财政收入及时、稳定增长。

3.简述企业所得税的纳税调整项目有哪些。

包括收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，如业务招待费等扣除限额调整；资产类调整项目，如固定资产折旧调整；特殊事项调整项目，如关联交易等。

4.简述税收征管的原则。

包括依法征管原则，严格按照税收法律法规进行征管；效率原则，提高征管效率，降低征管成本；公平原则，公平对待纳税人；服务原则，为纳税人提供优质服务。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何优化我国税收制度？

可适当调整税种结构，完善增值税、所得税等主体税种；合理调整税率，兼顾财政收入与企业负担；加强税收征管信息化建设，提高征管效率；优化税收优惠政策，精准扶持重点领域。

2.谈谈税收对经济的调控作用。

税收可通过调整税率影响企业生产经营决