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财政学课程期末考试题及答案

财政学课程期末考试题

考试时间：120分钟满分：100分

一、单项选择题（每题2分，共20分）

下列不属于财政三大职能的是（）

A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.市场监管职能

国家凭借政治权力强制取得的财政收入是（）

A.税收收入B.国债收入C.国有资产收益D.政府性基金收入

下列税种中，属于流转税的是（）

A.个人所得税B.增值税C.房产税D.企业所得税

国债发行额占当年财政支出的比重称为（）

A.国债负担率B.国债依存度C.国债偿债率D.国债收益率

财政支出按经济性质分类，可分为（）

A.购买性支出和转移性支出B.经常性支出和资本性支出

C.中央支出和地方支出D.一般公共服务支出和专项支出

下列关于公共物品的说法，错误的是（）

A.具有非排他性B.具有非竞争性C.可由市场有效提供D.典型例子包括国防、路灯

税收的横向公平是指（）

A.纳税能力相同的人缴纳相同的税收B.纳税能力不同的人缴纳不同的税收

C.高收入者多纳税D.低收入者少纳税

我国现行的财政管理体制是（）

A.统收统支体制B.分税制体制C.包干制体制D.分级包干体制

下列属于财政转移性支出的是（）

A.政府购买办公用品B.公务员薪酬支出C.社会保障支出D.基础设施建设支出

预算编制的核心原则是（）

A.公开性原则B.完整性原则C.平衡性原则D.合法性原则

二、多项选择题（每题3分，共15分，多选、少选、错选均不得分）

财政资源配置的手段包括（）

A.财政补贴B.税收调节C.政府直接投资D.转移支付

影响税收负担的因素有（）

A.经济发展水平B.税制结构C.政府职能范围D.财政收入结构

国债的功能包括（）

A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节经济运行D.优化资源配置

下列属于财政支出效益评价方法的有（）

A.成本-效益分析法B.最低费用选择法C.公共劳务收费法D.因素分析法

财政政策的工具包括（）

A.税收B.国债C.财政支出D.利率

三、简答题（每题8分，共24分）

简述财政的收入分配职能及其实现方式。

简述税收的基本特征。

简述分税制财政管理体制的核心内容。

四、计算题（10分）

某企业2023年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，期间费用为100万元（其中可扣除的广告费和业务宣传费为120万元），营业外支出为50万元（其中公益性捐赠支出30万元）。已知该企业适用的企业所得税税率为25%，计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。（注：广告费和业务宣传费扣除限额为营业收入的15%，公益性捐赠支出扣除限额为年度利润总额的12%）

五、论述题（15分）

论述财政政策与货币政策的协调配合方式，并结合我国实际分析当前宏观经济形势下应如何优化两大政策的协调效果。

六、案例分析题（16分）

近年来，我国持续推进减税降费政策，包括降低增值税税率、提高个人所得税起征点、实施研发费用加计扣除等。某省2023年减税降费总额达800亿元，其中小微企业享受减税降费占比超过60%。

请结合财政学相关理论，分析：

减税降费政策的财政理论依据；（8分）

该政策对企业、政府财政收入和宏观经济的影响。（8分）

参考答案及解析

一、单项选择题（每题2分，共20分）

D解析：财政三大职能为资源配置、收入分配、经济稳定，市场监管是政府的行政职能，不属于财政职能。

A解析：税收是国家凭借政治权力强制、无偿取得的财政收入，其他选项均不具备强制无偿性。

B解析：流转税以商品流转额为征税对象，增值税属于典型流转税；A、D属于所得税，C属于财产税。

B解析：国债依存度=国债发行额/当年财政支出，反映政府对国债的依赖程度；国债负担率=国债余额/GDP。

A解析：按经济性质，财政支出分为购买性支出（直接形成社会购买力）和转移性支出（单方面资金转移）。

C解析：公共物品具有非排他性和非竞争性，市场无法有效提供，需政府介入。

A解析：横向公平强调“同等情况同等对待”，纵向公平强调“不同情况不同对待”。

B解析：我国自1994年起实行分税制财政管理体制，划分中央与地方的收支范围和税权。

C解析：社会保障支出属于转移性支出，不直接形成社会购买力；A、B、