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2025年税收行政管理题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收征收管理法的立法目的是什么？

A.促进经济发展

B.加强税收征管

C.保护纳税人权益

D.调节收入分配

答案：B

2.纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以采取的措施是？

A.罚款

B.没收财产

C.停止出口退税

D.没收违法所得

答案：A

3.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施是？

A.查询银行存款

B.查阅账簿凭证

C.询问相关人员

D.以上都是

答案：D

4.纳税人申请延期缴纳税款的，最长可以延期多久？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

答案：C

5.税务代理机构从事税务代理业务，应当具备什么条件？

A.有固定的办公场所

B.有必要的专业人员

C.有健全的财务管理制度

D.以上都是

答案：D

6.税收违法行为中，属于轻微违法行为的是？

A.漏报收入

B.未按规定设置账簿

C.未按规定申报纳税

D.以上都是

答案：B

7.税务行政复议的申请期限是多久？

A.60日

B.90日

C.120日

D.180日

答案：A

8.税务机关对纳税人进行税务稽查时，应当遵循的原则是？

A.公开、公平、公正

B.依法、合理、合规

C.文明、高效、便民

D.以上都是

答案：D

9.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，可以申请什么？

A.延期缴纳税款

B.减免税

C.税收抵扣

D.税收豁免

答案：A

10.税务登记的目的是什么？

A.管理纳税人

B.规范税收征管

C.保护纳税人权益

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收征收管理法的适用范围包括哪些？

A.各级税务机关

B.各类纳税人

C.各项税收

D.税收征收管理活动

答案：ABCD

2.纳税人的权利包括哪些？

A.要求税务机关依法征税

B.要求税务机关提供税务服务

C.对税务机关的行政行为提出申诉

D.要求税务机关保密纳税人信息

答案：ABCD

3.税务机关的职责包括哪些？

A.征收税款

B.稽查税务违法行为

C.提供税务服务

D.进行税收政策宣传

答案：ABCD

4.税务代理机构可以从事哪些业务？

A.税务咨询

B.税务筹划

C.税务申报

D.税务行政复议

答案：ABC

5.税收违法行为的表现形式包括哪些？

A.漏报收入

B.虚开发票

C.未按规定设置账簿

D.未按规定申报纳税

答案：ABCD

6.税务行政复议的受理机关是？

A.县级以上税务机关

B.上一级税务机关

C.人民法院

D.税务行政复议委员会

答案：AB

7.税务稽查的程序包括哪些？

A.稽查准备

B.稽查实施

C.稽查报告

D.稽查处理

答案：ABCD

8.纳税人可以申请减免税的情形包括哪些？

A.纳税困难

B.不可抗力

C.政策性减免

D.社会公益

答案：ABCD

9.税务登记的种类包括哪些？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

答案：ABCD

10.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以要求纳税人提供哪些资料？

A.账簿凭证

B.银行对账单

C.纳税申报表

D.其他相关资料

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收征收管理法是税收法律体系的基本法律。

答案：正确

2.纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以责令其限期改正。

答案：正确

3.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以查阅纳税人的银行存款。

答案：正确

4.纳税人申请延期缴纳税款的，必须提供合理的理由。

答案：正确

5.税务代理机构从事税务代理业务，应当向税务机关备案。

答案：正确

6.税收违法行为中，属于严重违法行为的是虚开发票。

答案：正确

7.税务行政复议的申请期限是90日。

答案：错误

8.税务机关对纳税人进行税务稽查时，应当遵循公开、公平、公正的原则。

答案：正确

9.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，可以申请减免税。

答案：错误

10.税务登记是纳税人履行纳税义务的必要条件。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收征收管理法的立法目的和基本原则。

税收征收管理法的立法目的是加强税收征收管理，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，维护税收秩序。基本原则包括依法征税、公平公正、便民高效、公开透明等。

2.简述纳税人的权利和义务。

纳税人的权利包括要求税务机关依法征税、要求税务机关提供税务服务、对税务机关的行政行为提出申诉、要求税务机关保密纳税人信息等。纳税人的义务包括按时足额缴纳税款、按规定设置账簿、如实申报纳税等。

3.简述税务检查的