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2025年《契税法》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.契税的纳税人是指（）

A.转让土地、房屋权属的单位

B.接受土地、房屋权属的单位或者个人

C.买卖土地、房屋的单位

D.出租土地、房屋的个人

答案：B

解析：根据《契税法》规定，契税的纳税人是指转移土地、房屋权属的承受单位和个人，即接受土地、房屋权属的单位或者个人。转让方是纳税义务人，但承受方才是实际的纳税人。

2.下列哪一项不属于契税的征税范围（）

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.土地租赁

答案：D

解析：根据《契税法》规定，契税的征税范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换等转移土地、房屋权属的行为。土地租赁不涉及权属转移，不属于契税的征税范围。

3.契税的计税依据是（）

A.转让土地、房屋的成交价格

B.转让土地、房屋的市场价格

C.转让土地、房屋的评估价格

D.转让土地、房屋的税费总额

答案：A

解析：根据《契税法》规定，契税的计税依据为成交价格。成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格。如果成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，或者成交价格明显高于市场价格且无正当理由的，由税务机关参照市场价格核定。

4.下列哪一项可以免征契税（）

A.个人购买自用第一套住房

B.企业购买用于生产经营的厂房

C.个人购买第二套改善性住房

D.国家机关购置办公用房

答案：D

解析：根据《契税法》规定，下列土地、房屋权属转移免征契税：①国有土地使用权出让；②国有土地使用权的转让；③房屋买卖；④房屋赠与；⑤房屋交换。此外，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位、外交机构及其人员承受土地、房屋权属用于办公、教学、科研、医疗、国防、外交等用途的，免征契税。

5.契税的税率（）

A.固定为3%

B.固定为5%

C.固定为1%

D.由省、自治区、直辖市人民政府在3%至5%之间确定

答案：D

解析：根据《契税法》规定，契税的税率为3%至5%。具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在3%至5%之间确定。

6.契税的纳税义务发生时间是（）

A.签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.办理土地、房屋权属登记手续的当天

C.支付土地、房屋权属转移价款的当天

D.税务机关核定的当天

答案：C

解析：根据《契税法》规定，契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质的凭证的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内缴纳税款。

7.契税的纳税地点是（）

A.纳税人所在地

B.土地、房屋所在地

C.税务机关所在地

D.合同签订地

答案：B

解析：根据《契税法》规定，契税应当在土地、房屋所在地缴纳。具体纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府确定。

8.契税的征收管理（）

A.由财政部门负责

B.由税务部门负责

C.由土地管理部门负责

D.由房屋管理部门负责

答案：B

解析：根据《契税法》规定，契税的征收管理由税务部门负责。税务机关应当依法征收契税，并加强对契税征收的管理。

9.下列哪一项不属于契税的减免税项目（）

A.城镇职工按规定第一次购买公有住房

B.企业合并，承受被合并企业土地、房屋权属

C.个人购买超过规定面积的第二套住房

D.国家机关承受土地、房屋权属用于办公

答案：C

解析：根据《契税法》规定，下列土地、房屋权属转移免征契税：①国有土地使用权出让；②国有土地使用权的转让；③房屋买卖；④房屋赠与；⑤房屋交换。此外，企业合并，承受被合并企业土地、房屋权属，以及国家机关、事业单位、社会团体、军事单位、外交机构及其人员承受土地、房屋权属用于办公、教学、科研、医疗、国防、外交等用途的，免征契税。个人购买超过规定面积的第二套住房不属于免征契税的项目。

10.契税的征收方式（）

A.一次性征收

B.分期征收

C.按年征收

D.按月征收

答案：A

解析：根据《契税法》规定，契税应当一次性征收。纳税人应当在签订土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质的凭证的当日，向税务机关缴纳税款。

11.契税的纳税人是（）

A.转让土地、房屋权属的单位

B.接受土地、房屋权属的单位或者个人

C.出让土地、房屋权属的单位

D.承租土地、房屋权属的个人

答案：B

解析：根据《契税法》规定，契税的纳税人是指转移土地、房屋权属的承受单位和个人，即接受土地、房屋权属的单位或者个人。转让方是纳税义务人，但承受方才是实际的纳税人。

12.下列哪一项不属于契税