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企业财务管理制度

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企业财务管理制度

第一条总则

为规范企业财务管理行为，加强财务监督，提高资金使用效率，保障企业资产安全完整，根据《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》等相关法律法规及行业规范，结合本企业实际情况，制定本制度。

本制度适用于本企业所有财务活动，包括会计核算、资金管理、成本控制、财务报告等环节。

本制度由财务管理部门负责执行，全体员工需严格遵守，违反者将按企业相关奖惩制度处理。

第二条适用范围

本制度涵盖企业财务活动的各个方面，主要包括但不限于：会计核算、货币资金管理、往来款项管理、投资管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与分析、内部控制与审计等。

各业务部门需配合财务部门完成相关财务工作，确保财务信息的准确性和及时性。

第三条组织架构与职责

一、财务管理机构设置

企业设立独立的财务部，作为企业财务管理核心部门，配备财务经理1名，主管会计2-3名，会计人员若干，出纳人员1-2名（可根据企业规模调整岗位数量）。

二、各岗位职责

（一）财务经理

1.全面负责财务部的日常管理工作，组织实施本制度各项规定；

2.指导并监督会计核算、资金管理等工作，确保财务信息真实可靠；

3.参与企业重大决策，提供财务分析和建议；

4.负责财务人员的培训和管理，提升团队专业能力。

（二）主管会计

1.协助财务经理开展工作，分管特定领域（如会计核算、财务报告等）；

2.审核会计凭证、账簿记录，确保合规性；

3.编制财务报表，进行财务分析，向管理层汇报财务状况；

4.参与财务政策的制定和优化。

（三）会计人员

1.负责会计凭证的填制、审核与传递，保证凭证的真实性和完整性；

2.登记各类账簿（日记账、总账、明细账等），定期核对账目，确保账实相符；

3.参与财务核算工作，正确计算成本、费用、收入等财务指标；

4.提供财务咨询，协助业务部门解决财务问题。

（四）出纳人员

1.管理企业的货币资金（库存现金、银行存款），确保资金安全；

2.办理货币资金的收支业务，开具票据，登记现金日记账和银行存款日记账；

3.定期与会计人员核对账目，确保账证一致；

4.配合财务经理完成资金调度与结算工作。

第四条会计核算与管理

一、会计核算原则

遵循权责发生制和历史成本原则，采用借贷记账法进行会计核算，确保财务信息客观、公正、完整。

二、凭证管理

（一）填制要求

1.所有经济业务均需通过填制原始凭证或记账凭证反映，凭证内容需包含业务内容、金额、日期、经办人等信息；

2.记账凭证需附原始凭证，不得出现无原始凭证或原始凭证不完整的情形。

（二）审核流程

1.会计人员填制凭证后，由主管会计进行审核，重点核查业务真实性、金额准确性、科目合理性；

2.审核通过的凭证方可用于登记账簿，未通过需退回修改。

（三）传递与保管

1.凭证经审核后，按时间顺序整理成册，存入财务档案室，保管期限符合法规要求；

2.重要凭证（如合同、发票）需单独登记，建立台账，便于追溯查询。

三、账簿管理

（一）日记账管理

1.库存现金日记账和银行存款日记账每日登记，做到日清月结；

2.日记账需由出纳人员登记，会计人员定期核对，确保账实一致。

（二）总账与明细账管理

1.总账按会计科目分类登记，每月至少核对一次账目，确保总账与明细账余额相符；

2.明细账按业务类型（如应收账款、应付账款）分类登记，定期与对应业务部门核对。

四、财务报表编制

（一）报表种类

编制资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等法定财务报表，以及管理需要的内部报表（如成本分析表、资金周转表）。

（二）编制流程

1.各岗位人员收集并核对账簿数据，确保数据准确；

2.主管会计汇总数据，编制初步报表；

3.财务经理审核报表，确保符合法规和公司要求；

4.报表完成后，加盖公章，按时报送上级部门或相关部门。

第五条资金管理

一、货币资金管理

（一）库存现金管理

1.库存现金限额不超过中国人民银行规定的上限，超过部分需