管理会计实训三.pptxVIP

演讲人：日期:20XX管理会计实训三

实训概述1CONTENTS管理会计基础回顾2实训任务设计3工具与软件应用4案例实施步骤5总结与评估6目录

01实训概述

强化战略思维训练模拟企业战略决策场景（如产品定价、投资评估），要求学员结合财务数据与非财务因素（市场趋势、竞争环境）制定可行性方案。掌握管理会计工具应用通过实训深入理解本量利分析、预算编制、成本控制等管理会计核心工具的实际操作逻辑，能够独立完成企业模拟场景下的数据分析与决策支持。提升业财融合能力培养学员从财务视角解读业务问题的能力，例如通过差异分析识别生产流程中的效率瓶颈，并提出优化建议以实现降本增效。实训目标设定

核心内容简介成本性态分析与应用系统讲解固定成本、变动成本及混合成本的划分方法，通过制造业案例演练如何利用成本性态预测不同产量下的总成本，并指导定价策略。全面预算编制实战涵盖销售预算、生产预算、现金预算等模块的编制流程，重点训练学员协调各部门数据的能力，确保预算的合理性与可执行性。绩效评价体系设计学习平衡计分卡（BSC）和关键绩效指标（KPI）的构建方法，针对零售业案例设计涵盖财务、客户、内部流程等多维度的考核体系。

完成管理会计理论强化培训，包括标准成本法、作业成本法（ABC）等专题学习，并通过小组讨论分析经典企业案例。第一阶段（1-3天）分组进行模拟企业经营，每周需提交阶段性报告（如边际贡献分析表、弹性预算差异报告），指导教师实时反馈数据逻辑问题。第二阶段（4-7天）综合成果展示与答辩，要求学员结合实训数据撰写《某企业成本优化方案》，并演示如何通过管理会计工具实现利润提升15%的目标。第三阶段（8-10天）时间进度安排

02管理会计基础回顾

成本控制概念变动成本与固定成本管理根据成本性态差异实施分类管控，变动成本需建立单位消耗标准（如直接材料单耗），固定成本通过预算总额控制（如厂房折旧）。采用弹性预算动态跟踪业务量变化对成本的影响。标准成本系统建设作业成本法（ABC）应用制定直接材料、直接人工和制造费用的科学标准值，通过差异分析（价格差异/用量差异）定位执行偏差，例如采购部门需对不利材料价差负责。识别资源动因（如设备调试次数）和作业动因（如质检工时），将间接费用精准分摊至产品线。特别适用于多品种、小批量生产场景的成本追溯。123

增量预算以前期实际为基数调整，适用于稳定业务（如行政管理费）；零基预算要求所有支出重新论证，适合战略转型期（如新产品研发预算）。预算编制方法增量预算法与零基预算法对比按季度/月度向前延伸预算期间，保持12-15个月的前瞻性。需配套建立预算调整机制，如销售部门每月根据市场变化修订后9个月的销售预测。滚动预算实施要点采用WBS分解工作任务（如生产线改造分为设计、采购、安装等阶段），每个工作包匹配资源需求（如安装阶段需预算外聘工程师200工时）。项目预算编制流程

绩效评估指标非财务指标设计财务维度KPI体系客户维度考核市场份额增长率（如区域市场占有率季度环比），内部流程维度设置新产品开发周期（从立项到量产的天数）。包括ROI（投资回报率）、EVA（经济增加值）等资本效率指标，以及毛利率、应收账款周转率等运营指标。制造业需重点监控单位制造成本达成率。生产部门采用设备OEE（综合效率）=时间开动率×性能开动率×合格品率，客服部门考核首次响应时效（90%工单需在4小时内处理）。123平衡计分卡（BSC）应用案例

03实训任务设计

行业背景与数据收集成本动因识别与分类深入分析目标企业所在行业的竞争格局、市场趋势及政策环境，通过财务报表、经营数据等获取关键指标，为案例提供真实数据支撑。运用作业成本法（ABC）或本量利分析（CVP），识别固定成本、变动成本及混合成本，明确影响企业成本的核心驱动因素。案例分析框架决策模型构建基于边际贡献、净现值（NPV）或内部收益率（IRR）等工具，建立投资、定价或产品线优化决策的量化模型，模拟不同场景下的财务结果。风险与敏感性分析评估外部市场波动（如原材料价格变化）或内部管理变量（如产能利用率）对方案可行性的影响，提出风险缓释策略。

绩效仪表盘设计通过平衡计分卡（BSC）或KPI仪表盘可视化关键指标（如ROI、存货周转率），支持管理层快速定位经营问题。情景模拟与迭代设置突发性事件（如供应链中断）或战略调整（如市场扩张），要求团队重新计算盈亏平衡点并提交应对方案。系统化数据录入使用ERP或管理会计软件（如SAP、用友）录入模拟企业的采购、生产、销售数据，确保数据链完整性与逻辑一致性。动态预算编制结合滚动预算或零基预算方法，按季度/月度分解目标成本与收入，实时监控预算执行偏差并调整资源配置。模拟操作流程

团队协作机制角色分工与责任矩阵明确成员职责（如财务分析师、成本控制专员、数据建模师），采用RACI模型（负责、批准、