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税法考试题库及答案

一、单项选择题（共10题）

下列各项中，不属于增值税视同销售货物行为的是（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送其他单位

D.将自产货物用于非增值税应税项目

答案：B

解析：外购货物用于个人消费属于进项税额不得抵扣的情形，而非视同销售；ACD均为增值税视同销售货物行为，需计算销项税额。

某企业2023年度取得销售收入5000万元，发生广告费和业务宣传费800万元，已知税法规定该类支出不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除。该企业2023年准予扣除的广告费和业务宣传费为（）万元

A.750B.800C.700D.650

答案：A

解析：扣除限额=5000×15%=750万元，实际发生800万元，超过限额的50万元准予结转以后年度扣除，当年准予扣除750万元。

下列所得中，适用20%比例税率的是（）

A.工资薪金所得

B.个体工商户生产经营所得

C.劳务报酬所得（单次收入不超过4000元）

D.财产转让所得

答案：D

解析：工资薪金所得适用3%-45%超额累进税率；个体工商户生产经营所得适用5%-35%超额累进税率；劳务报酬所得预扣预缴时适用20%、30%、40%三级超额累进预扣率；财产转让所得适用20%比例税率。

某一般纳税人企业销售一批货物，开具增值税专用发票注明价款100万元，增值税税率13%，同时收取包装物押金10万元（单独记账核算），该批货物的增值税销项税额为（）万元

A.13B.14.3C.11.5D.12.4

答案：A

解析：单独记账核算的包装物押金，在收取时不并入销售额计算增值税，仅就货物价款计算销项税额=100×13%=13万元。

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

A.12%B.15%C.20%D.30%

答案：A

解析：税法规定，企业公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后3个纳税年度扣除。

下列各项中，属于消费税征税范围的是（）

A.电动汽车B.实木地板C.调味料酒D.农用拖拉机

答案：B

解析：电动汽车、调味料酒、农用拖拉机均不属于消费税征税范围；实木地板属于消费税征税范围中的“实木地板”税目。

某居民个人2023年取得工资薪金收入12万元，劳务报酬收入3万元，稿酬收入1万元，特许权使用费收入0.5万元，该居民个人2023年综合所得应纳税所得额为（）万元

A.16.5B.13.4C.12.9D.11.8

答案：C

解析：综合所得应纳税所得额=12+3×(1-20%)+1×(1-20%)×70%+0.5×(1-20%)-6=12+2.4+0.56+0.4-6=12.9万元（6万元为基本减除费用）。

关税的纳税义务人不包括（）

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人D.海关监管货物的保管人

答案：D

解析：关税纳税义务人包括进口货物收货人、出口货物发货人、进出境物品所有人；海关监管货物的保管人不属于关税纳税义务人。

某小规模纳税人2023年第四季度销售货物取得含税收入10.3万元，该纳税人第四季度应缴纳的增值税为（）万元（征收率3%）

A.0.3B.0.297C.0.309D.0

答案：A

解析：小规模纳税人应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率=10.3÷(1+3%)×3%=0.3万元。

下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）

A.购进生产用原材料取得的增值税专用发票

B.购进用于职工福利的货物取得的增值税普通发票

C.购进办公用品取得的增值税专用发票

D.购进生产设备取得的增值税专用发票

答案：B

解析：购进用于职工福利的货物，其进项税额不得抵扣；ACD均为用于生产经营相关的购进，取得合法扣税凭证的可抵扣进项税额。

二、多项选择题（共5题）

下列各项中，属于增值税免税项目的有（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书

C.直接用于科学研究的进口仪器

D.销售自己使用过的固定资产

答案：ABC

解析：销售自己使用过的固定资产，一般纳税人按适用税率或简易办法计税，小规模纳税人减按2%征收率计税，不属于免税项目；ABC均为增值税法定免税项目。

企业所得税税前不得扣除的项目有（）

A.税收滞纳金B.向投