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做账实操-预计负债的所得税账务处理 SOP.pdf

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    做账实操-预计负债的所得税账务处理SOP

    一、核心定义不适用范围

    1.预计负债核心定义

    预计负债是指企业因或有事项（如未决诉讼、产品质量保证、

    亏损合同、债务担保等）产生的，履行该义务很可能导致经

    济利益流出企业丏金额能够可靠计量的现时义务。

    2.税会差异核心逻辑

    项目会计处理税务处理（企业所得税）差异类型

    预计负债确认满足条件时当期确认，计入当期损益（如销

    售费用、营业外支出）只有在实际发生时，才允许税前扣

    除可抵扣暂时性差异

    预计负债转回符合条件时冲减当期损益

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