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企业资产管理制度化文件范例

一、适用范围与背景说明

本制度适用于各类企业（含中小企业、集团化公司）的固定资产、无形资产、低值易耗品等资产的规范化管理，旨在解决资产管理中存在的账实不符、责任不清、流程混乱等问题，提升资产使用效率，降低运营风险。适用于企业新购资产入账、日常使用维护、定期盘点、报废处置等全生命周期管理场景，尤其适用于资产规模较大、部门较多的组织，可通过标准化流程实现跨部门协同与风险管控。

二、资产管理全流程操作步骤

1.资产购置与入账管理

步骤1：需求提报

使用部门根据业务需要填写《资产购置申请表》（见表1），注明资产名称、规格型号、数量、预估单价、用途、使用人等信息，经部门负责人签字确认后提交至资产管理部门。

若为批量购置（单次金额超5万元或数量超10件），需附《资产购置可行性分析报告》，说明购置必要性及经济效益。

步骤2：审批与预算审核

资产管理部门汇总需求，核对现有资产配置情况，避免重复购置，形成《资产购置审批清单》按权限逐级审批：

单次金额≤2万元：部门负责人→资产管理部门→财务部；

2万元＜单次金额≤10万元：部门负责人→资产管理部门→财务部→分管副总；

单次金额＞10万元：部门负责人→资产管理部门→财务部→分管副总→总经理。

财务部重点审核预算符合性，超预算购置需提交《预算调整申请表》，说明调整原因及资金来源。

步骤3：采购与验收

采购部门根据审批后的《资产购置审批清单》执行采购，优先选择定点供应商，签订采购合同（明确质保期、售后服务等条款）。

资产到货后，由使用部门、资产管理部门、财务部共同验收：

核对资产名称、规格、数量、质量（如设备需通电测试）；

验收合格后，填写《资产验收单》（见表2），三方签字确认；

验收不合格的，由采购部门联系供应商退换货，并记录原因。

步骤4：资产入账与标签粘贴

资产管理部门根据《资产验收单》登记《资产台账》（见表3），唯一资产编号（规则：部门代码-购置年份-流水号，如“SCB-2024-001”），并录入资产管理系统（如ERP、OA）。

财务部根据验收单及发票进行账务处理，计入“固定资产”“无形资产”等会计科目。

资产管理部门制作资产标签（含编号、名称、购置日期、使用人），粘贴于资产显眼位置，保证可追溯。

2.资产使用与维护管理

步骤1：领用与交接

使用人凭部门负责人签字的《资产领用登记表》（见表4）至资产管理部门领用资产，签字确认后领取。

员工调动或离职时，需办理资产交接手续：交接双方核对资产清单，资产管理部门监交，确认无损坏、丢失后，在《资产交接表》（见表5）签字备案。

步骤2：日常维护与保养

使用人负责资产的日常清洁、简单维护，并填写《资产日常维护记录表》（见表6），记录维护日期、内容、结果。

对于大型设备、精密仪器，资产管理部门需制定年度保养计划，委托专业机构维护，留存维护记录及报告。

步骤3：调拨与报废

资产内部调拨：由调入部门提交《资产调拨申请表》，经调出部门、资产管理部门审批后，更新资产台账及标签，通知财务部调整账务。

资产报废：当资产达到使用年限、损坏无法修复或技术淘汰时，由使用部门提交《资产报废申请表》（见表7），附资产现状说明及鉴定意见（由技术部门或第三方机构出具），按审批权限报批后，由资产管理部门统一处置，残值收入交财务部入账。

3.资产盘点与清查

步骤1：盘点计划制定

资产管理部门每年至少组织1次全面盘点（12月底前），每季度抽查30%以上资产；新增或处置频繁的部门可增加盘点频次。

提前10个工作日下发《资产盘点通知》，明确盘点范围、时间、参与人员（资产管理部门、财务部、使用部门代表）。

步骤2：现场盘点与记录

盘点人员按资产编号逐项核对，记录账面数量、实盘数量、存放地点、使用状态等信息，填写《资产盘点表》（见表8）。

对盘盈、盘亏、毁损资产，需查明原因，形成《资产盘点差异报告》，经部门负责人签字后提交资产管理部门。

步骤3：差异处理与账务调整

资产管理部门会同财务部审核差异报告，明确责任：

盘盈：确认为企业资产的，需补办入账手续，追溯登记价值；

盘亏：属于管理责任的，由责任人赔偿；属于不可抗力的，需提交说明报总经理审批后核销。

审批通过后，更新资产台账及财务账目，保证账实、账账相符。

三、关键管理模板表格

表1：资产购置申请表

申请部门

申请人

申请日期

资产名称

规格型号

单位

预估单价（元）

预估总价（元）

资金来源

使用用途

附件清单（可行性报告/报价单等）

部门负责人意见

签字：日期：

资产管理部门意见

签字：日期：

财务部意见

签字：日期：

分管领导/总经理意见

签字：日期：

表2：资产验收单

资产编号

资产名称

规格型号

供应商

应收数量

实收数量

购置日期

验收日期

验收项目

□数量相符□规格达标□功能正常□配件