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2025年《税法》核心知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业发生的广告费支出，下列哪项说法是正确的？（）

A.无论企业盈利与否，广告费支出都可以全额在当期扣除

B.一般企业广告费支出不超过当年销售（营业）收入的15%，超过部分可以结转以后年度扣除

C.一般企业广告费支出超过当年销售（营业）收入的25%，不得在税前扣除

D.特殊行业的企业广告费支出没有比例限制

答案：B

解析：根据税法规定，一般企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。特殊行业有特殊规定，但并非没有比例限制。

2.下列哪项收入属于企业所得税的免税收入？（）

A.企业接受的捐赠收入

B.企业对外投资收益

C.企业提供技术咨询服务的收入

D.企业转让固定资产的净收益

答案：B

解析：税法规定，企业的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的与该机构、场所有实际联系的利息、特许权使用费所得，以及符合条件的非营利组织的收入等。对外投资收益通常需要按规定纳税。

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪项不能在税前扣除？（）

A.职工工资薪金支出

B.租赁生产经营用房产的租金支出

C.职工福利费支出

D.企业向股东分配的股息支出

答案：D

解析：税法规定，与企业生产经营活动有关的合理费用，包括职工工资薪金、福利费、广告费、业务招待费等，可以在税前扣除。企业向股东分配的股息支出属于利润分配，不得在税前扣除。

4.个体工商户的生产经营所得，适用下列哪种税率？（）

A.统一适用25%的比例税率

B.统一适用20%的比例税率

C.实行5%至35%的超额累进税率

D.实行7级超额累进税率

答案：C

解析：税法规定，个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。

5.个人出售自有住房，下列哪项表述是正确的？（）

A.无论是否盈利，都可以免征个人所得税

B.个人出售购买超过5年的自有住房，可以免征个人所得税

C.个人出售购买未超过5年的自有住房，可以免征个人所得税

D.个人出售自有住房，统一按20%的税率征收个人所得税

答案：B

解析：税法规定，个人出售购买超过5年的自有住房，可以免征个人所得税；出售未超过5年的，需要按规定缴纳个人所得税。

6.企业发生的借款费用，下列哪项说法是正确的？（）

A.所有借款费用都可以全额在当期扣除

B.与构建或者生产符合税法规定条件的资产有关的借款费用，应当资本化

C.企业为购置固定资产发生的借款费用，可以直接在税前扣除

D.借款费用不得在税前扣除

答案：B

解析：税法规定，企业为购置、建造或者生产符合税法规定条件的资产而发生的借款费用，应当资本化，计入相关资产的成本。

7.下列哪项支出属于不得税前扣除的费用？（）

A.企业按规定缴纳的工会经费

B.企业发生的业务招待费支出

C.企业向关联方的利息支出

D.企业支付给员工的奖金

答案：C

解析：税法规定，企业向关联方的利息支出，不符合独立交易原则的，不得在税前扣除。

8.企业发生的研发费用，下列哪项表述是正确的？（）

A.研发费用可以在当期全额扣除，无需特别处理

B.企业可以自主选择将研发费用100%加计扣除

C.研发费用加计扣除需要符合相关标准，并经过税务机关备案

D.研发费用加计扣除政策仅适用于高新技术企业

答案：C

解析：税法规定，企业发生的研发费用，可以按照规定比例加计扣除，但需要符合相关标准，并经过税务机关备案。

9.个人取得的下列收入，哪项需要缴纳个人所得税？（）

A.个人购买国债的利息收入

B.个人出租房屋的租金收入

C.个人领取的基本养老金

D.个人购买保险获得的赔偿收入

答案：B

解析：税法规定，个人取得的租金收入、偶然所得等需要缴纳个人所得税。国债利息收入、基本养老金、保险赔偿收入等属于免税收入。

10.企业发生的资产损失，下列哪项说法是正确的？（）

A.资产损失可以直接在当期全额扣除

B.资产损失需要提供相关证据，并经过税务机关审核确认

C.只有通过诉讼方式解决的资产损失才能在税前扣除

D.资产损失不需要经过任何审批程序

答案：B

解析：税法规定，企业发生的资产损失，需要提供相关证据，并经过税务机关审核确认后，才能在税前扣除。

11.企业将自产的产品用于赠送客户，下列哪项处理是正确的？（）

A.按产品成本计入当期费用

B.按产品市场售价确认收入，并计算销项税额

C.不确认收入，也不计算销项税额

D.