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2025年《税务稽查》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税务稽查人员在进行税务检查时，应首先（）

A.查看纳税人的财务报表

B.向纳税人下达检查通知书

C.搜查纳税人的办公场所

D.与纳税人签订检查协议

答案：B

解析：税务稽查必须依法进行，首先应当向纳税人下达检查通知书，告知检查的时间、范围、内容和要求，确保稽查行为的合法性和规范性。查看财务报表、搜查办公场所和签订检查协议都是在下达通知书之后或根据检查需要进行的具体步骤。

2.下列哪项不属于税务稽查的权限范围？（）

A.调取纳税人的账簿资料

B.查询纳税人的银行存款

C.询问纳税人的财务人员

D.强制执行纳税人的财产

答案：D

解析：税务稽查的权限主要包括调取资料、查询信息、询问人员等，但强制执行纳税人财产属于税务强制执行措施，需要经过法定程序和法院裁决，不属于税务稽查的直接权限范围。

3.纳税人对税务稽查结论有异议时，正确的处理方式是？（）

A.直接向法院提起诉讼

B.向上一级税务机关申请复议

C.拒绝缴纳罚款

D.向媒体曝光税务稽查

答案：B

解析：纳税人对税务稽查结论有异议时，应当依法向上一级税务机关申请复议，这是税务争议的法定解决途径。直接诉讼、拒绝缴纳和媒体曝光都不是合法的维权方式。

4.税务稽查中发现纳税人有偷税行为时，税务机关可以采取的措施是？（）

A.只能进行警告

B.处以罚款，但不追缴税款

C.追缴偷税税款并加收滞纳金

D.直接没收纳税人的全部财产

答案：C

解析：根据税法规定，税务机关发现纳税人偷税的，应当追缴其偷税的税款，并按日加收滞纳金。罚款是辅助措施，直接没收全部财产需要严格的法律依据和程序，并非常规处理方式。

5.税务稽查过程中，稽查人员应当遵循的原则是？（）

A.收入导向原则

B.客观公正原则

C.最大化处罚原则

D.隐私保护原则

答案：B

解析：税务稽查必须遵循客观公正原则，以事实为依据，以法律为准绳，不得偏袒任何一方。收入导向、最大化处罚和隐私保护虽然也是税务工作的重要考量，但不是稽查过程的基本原则。

6.以下哪种情形不属于税务稽查的管辖范围？（）

A.纳税人偷税漏税

B.纳税人骗取出口退税

C.纳税人未按规定申报纳税

D.纳税人违反发票管理规定

答案：B

解析：税务稽查主要针对纳税义务人的偷税、漏税、未申报、发票违规等税收违法行为。骗取出口退税属于骗取国家出口退税款的行为，通常由海关等相关部门负责查处，不属于税务稽查的主要管辖范围。

7.税务稽查报告应当包括的内容是？（）

A.稽查人员名单

B.稽查依据和法律依据

C.稽查过程和发现的问题

D.稽查结论和处理建议

答案：C

解析：税务稽查报告应当全面反映稽查过程，包括检查的时间、地点、范围、方法，以及发现的具体问题，这是报告的核心内容。稽查人员名单、法律依据和结论建议也是重要组成部分，但发现问题是报告的重点。

8.纳税人在税务稽查期间有义务？（）

A.拒绝提供相关资料

B.配合稽查工作

C.试图贿赂稽查人员

D.伪造账簿资料

答案：B

解析：纳税人在税务稽查期间应当配合稽查工作，如实提供账簿、凭证、资料等，不得拒绝、隐瞒或提供虚假信息。拒绝配合、行贿或伪造资料都是严重违法行为。

9.税务稽查结束后，稽查人员应当（）

A.立即销毁稽查记录

B.将稽查结果告知纳税人

C.无需对稽查结果负责

D.将稽查报告存档备查

答案：D

解析：税务稽查结束后，稽查报告应当依法存档备查，作为税收征管的重要依据。稽查结果需要告知纳税人，稽查人员也需对稽查行为和结果负责，记录销毁和不负责任都是违规行为。

10.以下哪项是税务稽查的基本程序？（）

A.稽查准备、实施、报告

B.稽查立案、调查、处罚

C.稽查通知、检查、执行

D.稽查受理、审核、反馈

答案：A

解析：税务稽查的基本程序通常包括稽查准备（制定方案、下达通知等）、稽查实施（检查、取证等）和稽查报告（撰写报告、送达等）三个主要阶段，这是稽查工作的规范化流程。其他选项虽然涉及稽查环节，但不是基本程序的完整表述。

11.税务稽查人员执行检查任务时，应当佩戴的证件是？（）

A.工作证

B.检查证

C.执法证

D.证件袋

答案：B

解析：税务稽查人员执行检查任务时，必须主动出示税务检查证，以证明其执法身份和检查的合法性。工作证、执法证和证件袋虽然也是税务人员可能持有的物品，但检查证是执行检查任务时必须出示的特定证件。

12.税务稽查中发现纳税人伪造账簿的，税务机关的处理方式是？（）

A.仅要求补缴税款

B.处以罚款，税款和罚款一并追缴

C.仅