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2016年吴江会计继续教育营改增等考试判断答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的增值税专用发票如何开具？()

A.可以自行开具

B.必须由税务机关开具

C.可以由销售方开具

D.可以由购买方开具

2.增值税小规模纳税人的简易征收率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

3.营改增后，企业购进的固定资产的进项税额可以抵扣吗？()

A.可以

B.不可以

C.部分可以

D.根据情况可以

4.增值税纳税期限一般为多久？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

5.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.销售货物或提供应税劳务的当天

B.收到货款的当天

C.开具发票的当天

D.发票认证的当天

6.增值税一般纳税人和小规模纳税人在申报增值税时，需要报送哪些资料？()

A.仅增值税纳税申报表

B.增值税纳税申报表及相关附列资料

C.仅财务报表

D.仅发票清单

7.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？()

A.应纳税额=销售额-进项税额

B.应纳税额=销售额×税率

C.应纳税额=销售额×征收率

D.应纳税额=销售额+进项税额

8.增值税专用发票丢失后，应该如何处理？()

A.重新开具

B.重新购买

C.无需处理

D.税务机关备案后可以继续使用

9.增值税一般纳税人可以申请增值税留抵税额退税吗？()

A.可以

B.不可以

C.根据情况可以

D.需要税务机关审批

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

E.出租不动产

11.营改增后，哪些行业实行简易计税方法？()

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.农业生产者

D.小型微利企业

E.个体工商户

12.增值税专用发票的开具有哪些要求？()

A.须加盖发票专用章

B.应当填写全部联次内容

C.不得涂改、变造、伪造、非法复制

D.不得拆本使用

E.不得自行扩大使用范围

13.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣的情况有哪些？()

A.购进的货物用于生产经营

B.购进的固定资产用于生产经营

C.购进的劳务用于生产经营

D.购进的固定资产用于非生产经营

E.购进的劳务用于非生产经营

14.增值税纳税人的纳税义务发生时间有哪些规定？()

A.销售货物或者提供应税劳务的当天

B.收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

C.开具发票的当天

D.发票认证的当天

E.税务机关规定的其他当天

三、填空题(共5题)

15.营改增后，增值税的征税范围扩大到哪些行业？

16.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式中，销售额是指什么？

17.增值税专用发票的联次中，第一联是？

18.增值税的税率分为几种？

19.增值税小规模纳税人的简易征收率是多少？

四、判断题(共5题)

20.营改增后，所有的企业都必须按照增值税制度进行纳税。()

A.正确B.错误

21.增值税专用发票可以拆本使用。()

A.正确B.错误

22.增值税一般纳税人购进的固定资产，其进项税额不能抵扣。()

A.正确B.错误

23.增值税纳税人的纳税义务发生时间，以货物交付的当天为准。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人的简易征收率是统一的。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：营改增对会计核算有哪些影响？

26.问：增值税一般纳税人应如何开具增值税专用发票？

27.问：什么是增值税的进项税额转出？

28.问：增值税专用发票丢失后应如何处理？

29.问：如何计算增值税一般纳税人的应纳税额？

2016年吴江会计继续教育营改增等考试判断答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。

2.【答案】B

【解析】增值税小规模纳税人的简易征收率为5%。

3.【答案】A

【解析】营改增后，企业购进的固定资产的进项税额可以抵扣。

4.【答案】B

【解析】增值税纳税期限一般为3个月。

5.【答案】A

【解析】增值税的纳税义务发生时间是销售货物或提供应税劳务的当天。