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2025年《税收减免政策》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业在符合条件的情况下，可以享受的增值税即征即退政策主要适用于（）

A.一般纳税人销售货物

B.小规模纳税人提供应税服务

C.一般纳税人提供免征增值税服务

D.小规模纳税人销售货物

答案：A

解析：增值税即征即退政策主要适用于一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，且符合相关条件，如纳税人销售的外购货物用于免税项目等。小规模纳税人适用简易计税方法，不适用即征即退政策。一般纳税人提供免征增值税服务不涉及增值税的退还。

2.企业研发费用加计扣除政策中，下列哪项费用不纳入加计扣除范围（）

A.设备购置费用

B.材料费

C.人员人工费用

D.研发仪器设备折旧费用

答案：A

解析：研发费用加计扣除政策中，加计扣除范围包括材料费、人员人工费用、研发仪器设备折旧费用等与研发活动直接相关的费用。设备购置费用属于资本性支出，不直接计入研发费用，因此不纳入加计扣除范围。

3.企业在申请高新技术企业认定时，对研究开发投入总额的要求是（）

A.最近一年销售收入不低于1000万元

B.最近三年研究开发费用总额不低于总收入的5%

C.最近一年销售收入不低于2000万元

D.最近三年研究开发费用总额不低于总收入的10%

答案：B

解析：高新技术企业认定标准中，对研究开发投入总额的要求是最近三年研究开发费用总额不低于总收入的5%。这是衡量企业研发投入强度的重要指标，确保企业在技术创新方面有持续投入。

4.企业在享受小微企业普惠性税收减免政策时，下列哪项条件是错误的（）

A.年应纳税所得额不超过100万元

B.年应纳税所得额不超过200万元

C.年应纳税所得额不超过300万元

D.实际缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、资源税不超过100万元

答案：C

解析：小微企业普惠性税收减免政策中，年应纳税所得额不超过100万元是主要条件之一。年应纳税所得额超过300万元的企业不符合该政策享受条件。其他条件如实际缴纳的增值税、消费税等不超过一定限额也是享受该政策的要求。

5.企业在申请出口退（免）税时，必须满足的条件是（）

A.货物已经报关出口

B.货物已经发货

C.货物已经签合同

D.货物已经收到货款

答案：A

解析：出口退（免）税政策要求企业必须满足货物已经报关出口的条件。这是享受出口退税的前提，确保货物已经合法合规地出口到境外。其他选项如发货、签合同、收货款等均不能作为申请出口退税的充分条件。

6.企业在享受固定资产加速折旧政策时，下列哪项资产不适用（）

A.专门用于研发的仪器设备

B.通用设备

C.专门用于生产的高新技术设备

D.专门用于环保的设备

答案：B

解析：固定资产加速折旧政策主要适用于专门用于研发、生产高新技术产品、生产环保产品等与特定行业或用途相关的设备。通用设备通常不适用该政策，因为其用途较为广泛，不属于特定行业或用途的范畴。

7.企业在享受研发费用加计扣除政策时，下列哪项费用不需要在账面上单独核算（）

A.材料费

B.人员人工费用

C.水电费

D.设备购置费用

答案：D

解析：研发费用加计扣除政策要求企业在享受该政策时，必须对研发费用进行单独核算，包括材料费、人员人工费用、水电费等直接与研发活动相关的费用。设备购置费用属于资本性支出，不直接计入研发费用，因此不需要在账面上单独核算。

8.企业在申请高新技术企业认定时，对知识产权的要求是（）

A.必须拥有核心自主知识产权

B.知识产权数量越多越好

C.知识产权必须与主营业务相关

D.知识产权必须经过权威机构认证

答案：C

解析：高新技术企业认定标准中，对知识产权的要求是知识产权必须与企业的主营业务相关。这确保了企业的技术创新成果能够直接应用于其核心业务，推动企业发展。其他选项如必须拥有核心自主知识产权、数量越多越好、必须经过权威机构认证等虽然也是重要的知识产权要求，但并非高新技术企业认定的主要标准。

9.企业在享受小微企业普惠性税收减免政策时，下列哪项税种不适用（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

答案：C

解析：小微企业普惠性税收减免政策主要适用于增值税、企业所得税、城市维护建设税等与企业经营直接相关的税种。个人所得税主要针对个人所得，与企业所得税和小微企业减免政策无关，因此不适用该政策。

10.企业在申请出口退（免）税时，必须提供的单证是（）

A.出口货物报关单

B.出口货物发票

C.出口合同

D.出口货物运输单据

答案：A

解析：申请出口退（免）税时，必须提供