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2025年《税务稽查程序》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税务稽查程序的实施应遵循的基本原则是（）

A.收入导向原则

B.法律面前人人平等原则

C.随机抽查原则

D.实地核查原则

答案：B

解析：税务稽查程序的实施必须遵循法律面前人人平等原则，确保所有纳税人享有平等的权利，并承担相应的义务。收入导向、随机抽查和实地核查都是稽查的具体方式或手段，而非基本原则。

2.税务稽查计划应由哪个部门或岗位负责编制（）

A.稽查组长

B.稽查局领导

C.稽查业务骨干

D.稽查科科长

答案：D

解析：税务稽查计划的编制是一项系统性工作，需要综合考虑多种因素，通常由具有一定管理职责和全面业务知识的稽查科科长或类似岗位负责牵头编制，以确保计划的科学性和可操作性。

3.税务稽查选案时，不应作为重点考虑的因素是（）

A.税收违法行为发生的频率

B.税收违法行为造成的危害程度

C.纳税人的纳税信用等级

D.税务人员的个人偏好

答案：D

解析：税务稽查选案应遵循客观、公正的原则，重点考虑税收违法行为的发生频率、危害程度以及纳税人的纳税信用等级等因素，以确保稽查资源的合理配置和稽查工作的有效性。税务人员的个人偏好不应影响选案结果。

4.税务稽查人员在进行询问时，应当（）

A.单独进行，避免干扰

B.当场记录，并请询问对象签字确认

C.仅询问与税收违法行为直接相关的问题

D.使用专业术语，以显示专业性

答案：B

解析：税务稽查人员进行询问时，应在场记录询问内容，并请询问对象签字确认，以保证询问过程的严肃性和证据的有效性。询问应在适当的场合进行，并围绕与税收违法行为相关的问题展开，但不应仅限于直接相关的问题。同时，应使用通俗易懂的语言，确保询问对象能够理解。

5.税务稽查过程中，发现纳税人有税收违法行为，稽查人员应当（）

A.立即采取强制措施

B.先进行调查取证，再依法处理

C.告知纳税人，让其自行纠正

D.移交公安机关处理

答案：B

解析：税务稽查人员发现纳税人有税收违法行为时，应首先进行调查取证，收集充分的证据，然后依法进行处理。立即采取强制措施可能侵犯纳税人权益，告知纳税人自行纠正缺乏法律依据，而并非所有税收违法行为都需移交公安机关处理。

6.税务稽查报告应当包括的主要内容不包括（）

A.稽查的基本情况

B.稽查过程中发现的问题

C.纳税人的整改措施

D.税务机关的处理决定

答案：C

解析：税务稽查报告应当包括稽查的基本情况、稽查过程中发现的问题以及税务机关的处理决定等内容，以全面反映稽查工作的结果。纳税人的整改措施通常是在收到稽查报告后，纳税人根据报告内容自行制定并实施的，不属于稽查报告的必备内容。

7.税务稽查结束后，稽查档案应当（）

A.立即销毁

B.由稽查人员个人保管

C.按照规定进行归档

D.交由纳税人保管

答案：C

解析：税务稽查结束后，稽查档案应当按照规定进行归档，以备后续查阅或审计。档案销毁需要经过法定程序，稽查人员无权个人保管，纳税人也没有保管义务。

8.税务稽查人员与被稽查人有利害关系的，应当（）

A.向稽查局领导报告

B.提出回避申请

C.继续执行稽查任务

D.向被稽查人说明情况

答案：B

解析：税务稽查人员与被稽查人有利害关系时，应当提出回避申请，以避免影响稽查工作的公正性。是否回避由稽查局决定，但提出申请是必要的程序。

9.对于税务稽查过程中收集的证据，应当（）

A.由稽查人员个人保管

B.经过法定程序认定其合法性

C.直接作为处理依据

D.无需进行任何处理

答案：B

解析：税务稽查过程中收集的证据，必须经过法定程序认定其合法性，才能作为处理依据。证据的收集、保管和运用都需遵循法定程序，以确保其有效性。

10.税务稽查工作应当接受（）

A.税务人员的自我监督

B.稽查局内部的监督

C.上级税务机关的监督

D.社会公众的监督

答案：C

解析：税务稽查工作应当接受上级税务机关的监督，以确保稽查工作的依法依规进行。同时，也接受稽查局内部的监督和社会公众的监督，以加强制约，提高工作透明度。

11.税务稽查实施前，对被稽查人进行税法宣传教育的目的是（）

A.逼迫纳税人承认违法行为

B.争取纳税人的配合，提高稽查效率

C.免除纳税人的部分法律责任

D.替税务机关解释处罚依据

答案：B

解析：税务稽查实施前的税法宣传教育，旨在让纳税人了解相关税收法律法规，认识到自身行为的合规性，从而自愿配合稽查工作，提供必要资料，有助于提高稽查效率，营造和谐的征纳关系。这并非逼迫纳税人认罪，也不是免除其责任，更不是单纯解释处罚。

12.税务