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2025年国家税务师涉税服务实务专项训练（附答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最符合题意的答案。）

1.税务师事务所从事涉税服务业务，其名称中不得含有（）。

A.“税务”

B.“会计师”

C.“税务咨询”

D.“会计师事务所”

2.纳税人申请延期缴纳税款，经批准延期内加收的利息，其利率由（）规定。

A.财政部

B.税务机关

C.国务院税务主管部门

D.地方政府

3.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人报送的纳税申报表进行审核时，发现申报表存在笔误，且该笔误不影响税款的计算，税务机关的处理方式是（）。

A.要求纳税人补正申报

B.通知纳税人重新填报

C.指令纳税人重新申报

D.出具《税务事项通知书》予以纠正

4.某纳税人2019年度取得应纳税所得额100万元，适用25%的税率。由于政策调整，该纳税人可享受100%的税收优惠，其实际应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.0

B.20

C.25

D.50

5.下列收入中，属于企业所得税法规定的“其他收入”的是（）。

A.转让股权收入

B.利息收入

C.出租固定资产收入

D.纳税人接受的捐赠收入

6.企业发生的与其生产经营活动有关的合理的工资薪金支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以（）。

A.全额扣除

B.按规定比例扣除

C.不得扣除

D.在税前限额内扣除

7.某居民企业2019年度境内经营所得100万元，在境外取得应税所得20万元，境外已纳税款5万元。该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（假设企业所得税税率为25%）

A.20

B.25

C.30

D.35

8.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率，其应纳税所得额的计算，自（）起算。

A.设立登记之日

B.首次纳税义务发生之日

C.财务会计年度首日

D.实际生产经营之日

9.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的（）部分的，可以从其应纳税所得额中扣除。

A.年度工资薪金收入总额的30%

B.年度生产经营所得的30%

C.年度应纳税所得额的30%

D.年度总收入的30%

10.增值税一般纳税人销售货物或提供加工、修理修配劳务，采用价税分离方式定价时，其销售额不包括收取的（）。

A.增值税销项税额

B.市场调节基金

C.代收代缴的消费税

D.向购买方收取的包装物租金

11.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

12.消费税的纳税环节主要发生在（）。

A.货物采购环节

B.货物生产环节

C.货物进口环节

D.货物销售环节

13.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装物租金5万元（单独核算）。该企业10月应缴纳的增值税销项税额为（）万元。（化妆品适用增值税税率13%，包装物租金按货物销售额征税）

A.13.60

B.15.30

C.16.25

D.17.08

14.企业购进用于生产经营的机器设备，其进项税额抵扣期限的规定是（）。

A.自发票开具之日起180天内

B.自取得发票之日起180天内

C.自专用发票认证通过之日起

D.自固定资产投入使用之日起

15.下列关于土地增值税清算的说法，正确的是（）。

A.纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内办理清算手续

B.对符合清算条件且在规定期限内办理清算手续的纳税人，可实行核定征收

C.土地增值税的清算单位必须与财务会计核算单位一致

D.楼盘销售应先进行土地增值税清算，再进行企业所得税清算

16.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不属于印花税应税凭证的是（）。