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2025年国家税务师税法二专项训练（附答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.供电企业销售电力

B.银行提供金融服务

C.电信单位销售手机并提供增值电信服务

D.保险公司提供保险产品

2.某一般纳税人企业2024年6月销售货物，开具增值税专用发票，不含税销售额为100万元，适用税率为13%；购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，该货物已验收入库。该企业6月应纳增值税额为（）万元。

A.2

B.3.4

C.4.6

D.13

3.下列关于增值税视同销售的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，视同销售征收增值税

B.将购进货物用于对外投资，不视同销售征收增值税

C.将委托加工收回的货物用于非应税项目，不视同销售征收增值税

D.将自产半成品用于连续生产应税产品，不视同销售征收增值税

4.某商贸企业为小规模纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入20.8万元，则其10月应缴纳的增值税额为（）万元。

A.0.8

B.1.6

C.2

D.3.2

5.下列项目中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.烟

B.酒精

C.小汽车

D.化妆品

6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售化妆品取得不含税收入500万元，另收取包装费20万元。该企业5月销售化妆品应缴纳的消费税税额为（）万元。（化妆品消费税税率为30%）

A.150

B.156

C.180

D.186

7.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.原油

B.天然气

C.石灰石

D.农产品

8.某油田企业2024年3月开采原油，销售原油1000吨，每吨售价5000元（不含税），适用的资源税税率为6%。该企业3月应缴纳的资源税额为（）万元。

A.3

B.15

C.30

D.45

9.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.实际缴纳的消费税税额

B.实际缴纳的增值税额

C.实际缴纳的增值税额和消费税税额之和

D.实际缴纳的车辆购置税税额

10.某企业2024年度应纳税所得额为300万元，该企业为符合条件的小型微利企业，则其2024年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。（适用20%的优惠税率，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳）

A.40

B.50

C.60

D.72

11.下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A.企业发生的与生产经营活动有关的合理工资薪金支出

B.企业按规定缴纳的工会经费

C.企业为员工购买的商业保险支出

D.企业通过公益性社会组织进行的捐赠支出

12.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.稿费收入

B.利息收入

C.工资奖金收入

D.股票转让所得

13.某个人所得税纳税人2024年1月取得工资收入6000元，享受子女教育专项附加扣除1000元，2月取得奖金5000元（单独计税）。该纳税人2月应预扣预缴的个人所得税额为（）元。（不考虑其他扣除）

A.125

B.150

C.175

D.200

14.企业所得税法和个人所得税法在下列方面存在差异的是（）。

A.收入确认原则

B.税率

C.税前扣除项目及标准

D.以上所有方面

15.下列关于土地增值税的表述，正确的是（）。

A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（以下简称“房地产”）并取得收入的单位和个人

B.转让土地使用权的行为不征收土地增值税

C.以房地产进行投资、联营的行为，不征收土地增值税

D.土地增