2025年国家税务师资格考试《涉税服务实务》冲刺押题（附答案）.docxVIP

2025年国家税务师资格考试《涉税服务实务》冲刺押题（附答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据税收法律体系的规定，下列规范性文件中，具有最高法律效力的是（）。

A.财政部发布的《关于个人所得税专项附加扣除操作办法的公告》

B.海关总署制定的《中华人民共和国海关法实施条例》

C.省级人民政府制定的《关于促进中小企业发展的若干税收优惠政策》

D.国务院发布的《中华人民共和国税收征收管理法》

2.纳税人办理税务登记后，发生改变经营范围等事项的，应当自改变之日起（）日内办理变更税务登记。

A.5

B.10

C.15

D.30

3.某小型微利企业2024年度应纳税所得额为80万元，其2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（已知符合条件的小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）

A.4

B.8

C.10

D.16

4.下列项目中，不属于企业所得税的不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国务院财政、税务主管部门规定的其他不征税收入

D.企业接受的捐赠收入

5.某居民企业2024年度取得境内生产经营收入1200万元，境外所得150万元，境内公益捐赠支出80万元（符合税前扣除条件），计入成本费用的支付给关联方的利息费用30万元（超过按照独立交易原则计算的部分10万元）。假定无其他调整事项，该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。（已知公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额12%）

A.470

B.480

C.490

D.500

6.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。某个体工商户2024年度经营所得80万元，其应缴纳的经营所得个税税额为（）万元。

A.3.2

B.6

C.8

D.24

7.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.小规模纳税人适用增值税税率

B.一般纳税人不得开具增值税专用发票

C.一般纳税人发生的增值税应纳税额不足抵扣抵扣税额的，其不足部分不予退税

D.小规模纳税人发生应税行为，可以自愿选择按小规模纳税人征收率计算缴纳增值税

8.某商贸企业（一般纳税人）购进一批货物用于销售，取得增值税专用发票上注明的销售额为100万元，税额为13万元。后该批货物发生毁损，已抵扣的进项税额中，无法获得抵扣凭证。该企业就该项业务应转出进项税额的金额为（）万元。

A.0

B.10.2

C.13

D.15

9.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。

A.白酒

B.卷烟

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.成品油

10.某化妆品生产企业（一般纳税人）销售一批化妆品，开具增值税专用发票，销售额为200万元，税额为26万元；另收取包装物租金5万元。该企业此项业务应确认的销售额为（）万元。

A.200

B.205

C.215

D.230

11.纳税人销售应税服务、无形资产或者不动产时，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A.纳税人提供应税服务、无形资产或者不动产的当天

B.收到预收款的当天

C.应税服务、无形资产或者不动产所有权转移的当天

D.纳税人收到全部款项的当天

12.下列关于土地增值税清算的说法，正确的是（）。

A.纳税人应自转让房地产合同签订之日起5日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报

B.对房地产转让中涉及的增值税，不允许在土地增值税中扣除

C.转让房地产的成交价格明显低于市场交易价且无正当理由的，主管税务机关可以核定其转让收入

D.土地增值税的清算期限为转让房地产合同签订之日起3年内

13.某企业2024年3月转让一栋旧厂房，取得收入800万元，该厂房原值600万元，累计折旧200万元。转让过程中发生相关税费50万元。该企业转让该厂房应缴纳的土地增值税额为（）万元。（假定该地区土地增值税