2025年《税务稽查风险点》知识考试题库及答案解析.docxVIP

2025年《税务稽查风险点》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业在申报增值税时，未按规定申报抵扣进项税额，可能导致的税务稽查风险点是（）

A.进项税额转出计算错误

B.增值税申报表填写不规范

C.漏报或少报应税收入

D.未按规定申报抵扣进项税额

答案：D

解析：未按规定申报抵扣进项税额是直接的税务违法行为，容易引起税务稽查关注。进项税额抵扣是增值税管理的重要内容，企业必须严格按照税法规定进行申报，否则将面临税务风险和处罚。

2.企业将自产货物用于集体福利，未按规定视同销售计算缴纳增值税，可能导致的税务稽查风险点是（）

A.成本核算不准确

B.收入确认时间错误

C.未按规定视同销售计算缴纳增值税

D.会计科目使用不当

答案：C

解析：将自产货物用于集体福利属于增值税视同销售行为，企业必须按照规定计算缴纳增值税。未按规定处理将导致增值税申报不实，引发税务稽查风险。

3.企业在申报企业所得税时，未按规定扣除符合条件的广告费和业务宣传费，可能导致的税务稽查风险点是（）

A.利润计算错误

B.企业所得税申报表填写不规范

C.未按规定扣除符合条件的广告费和业务宣传费

D.会计估计变更处理不当

答案：C

解析：广告费和业务宣传费是企业所得税前扣除的重要项目，企业必须按照税法规定进行扣除。未按规定扣除将导致企业所得税应纳税所得额虚增，引发税务稽查风险。

4.企业在申报个人所得税时，未按规定申报劳务报酬所得，可能导致的税务稽查风险点是（）

A.个人所得税申报表填写不规范

B.工资薪金所得申报不准确

C.未按规定申报劳务报酬所得

D.社保缴纳基数错误

答案：C

解析：劳务报酬所得是个人所得税的重要税目，企业必须按照规定进行申报。未按规定申报将导致个人所得税申报不实，引发税务稽查风险。

5.企业在申报土地使用税时，未按规定申报新增土地面积，可能导致的税务稽查风险点是（）

A.土地使用税计算错误

B.土地使用税申报表填写不规范

C.未按规定申报新增土地面积

D.土地权属证明不完整

答案：C

解析：新增土地面积是计算土地使用税的基础，企业必须按照规定进行申报。未按规定申报将导致土地使用税申报不实，引发税务稽查风险。

6.企业在申报房产税时，未按规定申报新增房产价值，可能导致的税务稽查风险点是（）

A.房产税计算错误

B.房产税申报表填写不规范

C.未按规定申报新增房产价值

D.房产证办理不完整

答案：C

解析：新增房产价值是计算房产税的基础，企业必须按照规定进行申报。未按规定申报将导致房产税申报不实，引发税务稽查风险。

7.企业在申报印花税时，未按规定申报签订的合同，可能导致的税务稽查风险点是（）

A.印花税计算错误

B.印花税申报表填写不规范

C.未按规定申报签订的合同

D.合同效力存在争议

答案：C

解析：签订合同是印花税的征税对象，企业必须按照规定进行申报。未按规定申报将导致印花税申报不实，引发税务稽查风险。

8.企业在申报车辆购置税时，未按规定申报新购车辆，可能导致的税务稽查风险点是（）

A.车辆购置税计算错误

B.车辆购置税申报表填写不规范

C.未按规定申报新购车辆

D.车辆行驶证办理不完整

答案：C

解析：新购车辆是车辆购置税的征税对象，企业必须按照规定进行申报。未按规定申报将导致车辆购置税申报不实，引发税务稽查风险。

9.企业在申报资源税时，未按规定申报开采的资源，可能导致的税务稽查风险点是（）

A.资源税计算错误

B.资源税申报表填写不规范

C.未按规定申报开采的资源

D.资源开采许可证办理不完整

答案：C

解析：开采资源是资源税的征税对象，企业必须按照规定进行申报。未按规定申报将导致资源税申报不实，引发税务稽查风险。

10.企业在申报环境保护税时，未按规定申报污染物排放量，可能导致的税务稽查风险点是（）

A.环境保护税计算错误

B.环境保护税申报表填写不规范

C.未按规定申报污染物排放量

D.环境监测报告不完整

答案：C

解析：污染物排放量是计算环境保护税的基础，企业必须按照规定进行申报。未按规定申报将导致环境保护税申报不实，引发税务稽查风险。

11.企业在申报企业所得税时，将不符合条件的费用列入管理费用，可能导致的税务稽查风险点是（）

A.成本费用归集错误

B.企业所得税申报表填写不规范

C.将不符合条件的费用列入管理费用

D.会计科目使用不当

答案：C

解析：管理费用是企业所得税前扣除的重要项目，必须符合税法规定的条件。将不符合条件的费用列入管理费用将导致企业所得税应纳税所得额虚减，引发税务稽查风险。

12.企业