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2025年税务局招聘考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税务机关的执法主体是（B）。

A.税务管理员

B.税务机关

C.税务检查员

D.税务征收员

2.下列哪项不属于我国现行税种？（C）

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.企业所得税

3.纳税人发生纳税义务后，应当自纳税义务发生之日起（A）内申报纳税。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

4.税务行政复议的受理机关是（B）。

A.税务机关

B.上级税务机关

C.人民法院

D.财政机关

5.纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以处以（C）的罚款。

A.1000元以下

B.2000元以下

C.5000元以下

D.10000元以下

6.下列哪项不属于税务行政处罚的种类？（D）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税

D.沉默权

7.税务检查的形式主要包括（A）。

A.稽查、审计、调查

B.稽查、审计、评估

C.稽查、评估、调查

D.审计、评估、调查

8.纳税人申请延期纳税的，应当（B）。

A.无需理由

B.提供正当理由

C.提供担保

D.经过税务机关批准

9.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以（A）。

A.查阅账簿、凭证

B.查询银行存款

C.限制纳税人经营活动

D.没收纳税人财产

10.税务代理的委托人应当向税务代理人提供（C）。

A.个人身份证明

B.税务登记证

C.与委托事项有关的资料

D.税务代理合同

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税务机关的职责包括（ABCD）。

A.税收征收

B.税收管理

C.税收监督

D.税收宣传

2.我国现行的税收法律制度包括（ABCD）。

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国增值税暂行条例》

C.《中华人民共和国企业所得税法》

D.《中华人民共和国个人所得税法》

3.纳税人的权利包括（ABCD）。

A.纳税申报权

B.税务检查权

C.纳税争议处理权

D.税务代理权

4.税务行政处罚的程序包括（ABCD）。

A.罚款决定

B.罚款执行

C.罚款听证

D.罚款复议

5.税务检查的方法包括（ABCD）。

A.查账

B.查证

C.查询

D.检查

6.税务行政复议的受理范围包括（ABCD）。

A.税务行政处罚

B.税务行政强制措施

C.税务行政许可

D.税务行政不作为

7.税务代理的职责包括（ABCD）。

A.代为申报纳税

B.代为税务咨询

C.代为税务行政复议

D.代为税务行政诉讼

8.税务登记的种类包括（ABCD）。

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

9.税务机关的执法原则包括（ABCD）。

A.依法行政

B.公平公正

C.文明执法

D.透明公开

10.税务检查的权限包括（ABCD）。

A.查阅账簿、凭证

B.查询银行存款

C.查询相关资料

D.询问相关人员

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税务机关有权对纳税人进行税务检查。（√）

2.纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以不予处罚。（×）

3.税务行政复议的受理机关只能是上一级税务机关。（×）

4.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税。（√）

5.税务检查的形式主要包括稽查、审计、调查。（√）

6.纳税人申请延期纳税的，无需提供正当理由。（×）

7.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以查阅账簿、凭证。（√）

8.税务代理的委托人应当向税务代理人提供与委托事项有关的资料。（√）

9.税务机关的职责包括税收征收、税收管理、税收监督、税收宣传。（√）

10.税务检查的方法包括查账、查证、查询、检查。（√）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务行政复议的基本程序。

答：税务行政复议的基本程序包括：申请、受理、审查、决定、送达等步骤。申请人提出复议申请，复议机关受理后进行审查，审查内容包括申请人的资格、申请事项的合法性等，审查通过后作出复议决定，并将决定送达申请人。

2.简述税务检查的主要方法。

答：税务检查的主要方法包括查账、查证、查询、检查等。查账是指查阅纳税人的账簿、凭证，查证是指核实纳税人的相关资料，查询是指查询纳税人的银行存款、交易记录等，检查是指对纳税人的生产经营场所进行实地检查。

3.简述纳税人的权利和义务。

答：纳税人的权利包括纳税申报权、税务检查权、纳税争议处理权、税务代理权等。纳税人的义务包括按时足额纳税、按规定设置账簿、配合税务机关检查等。

4.简述税务代理的职责。

答：税务代理的职责包括代为申报纳税、代为税务咨询、代为税务行政复议