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2025年税务局公务员考试真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系的主体不包括：

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.人民法院

答案：D

2.下列哪项不属于我国现行税种：

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

答案：C

3.纳税人发生应税行为，但未按照规定申报纳税的，税务机关可以采取的措施是：

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止供应发票

D.以上都是

答案：D

4.税收征收管理法的立法目的是：

A.保证国家财政收入

B.维护纳税人权益

C.规范税收征收管理

D.以上都是

答案：D

5.下列哪项不属于税收强制执行措施：

A.查封

B.扣押

C.拍卖

D.罚款

答案：D

6.纳税人申请延期缴纳税款的，最长可以延期：

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

答案：A

7.税务机关对纳税人进行的税务检查，不包括：

A.查账

B.查证

C.查询

D.查封

答案：D

8.下列哪项不属于税收优惠政策：

A.减免所得税

B.抵免增值税

C.增值税即征即退

D.营业税改征增值税

答案：D

9.纳税人发生应税行为，但未按照规定申报纳税的，税务机关可以采取的措施是：

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止供应发票

D.以上都是

答案：D

10.税收征收管理法的立法目的是：

A.保证国家财政收入

B.维护纳税人权益

C.规范税收征收管理

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系的主体包括：

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.人民法院

答案：A,B,C

2.我国现行税种包括：

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

答案：A,B,D

3.纳税人发生应税行为，但未按照规定申报纳税的，税务机关可以采取的措施是：

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止供应发票

D.以上都是

答案：A,B,C

4.税收征收管理法的立法目的是：

A.保证国家财政收入

B.维护纳税人权益

C.规范税收征收管理

D.以上都是

答案：A,B,C

5.税收强制执行措施包括：

A.查封

B.扣押

C.拍卖

D.罚款

答案：A,B,C

6.纳税人申请延期缴纳税款的，最长可以延期：

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

答案：A,B

7.税务机关对纳税人进行的税务检查，包括：

A.查账

B.查证

C.查询

D.查封

答案：A,B,C

8.税收优惠政策包括：

A.减免所得税

B.抵免增值税

C.增值税即征即退

D.营业税改征增值税

答案：A,B,C

9.纳税人发生应税行为，但未按照规定申报纳税的，税务机关可以采取的措施是：

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止供应发票

D.以上都是

答案：A,B,C

10.税收征收管理法的立法目的是：

A.保证国家财政收入

B.维护纳税人权益

C.规范税收征收管理

D.以上都是

答案：A,B,C

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系的主体包括税务机关和纳税人。

答案：正确

2.我国现行税种包括增值税、消费税和营业税。

答案：错误

3.纳税人发生应税行为，但未按照规定申报纳税的，税务机关可以采取的措施是罚款。

答案：正确

4.税收征收管理法的立法目的是保证国家财政收入。

答案：错误

5.税收强制执行措施包括查封、扣押和拍卖。

答案：正确

6.纳税人申请延期缴纳税款的，最长可以延期3个月。

答案：正确

7.税务机关对纳税人进行的税务检查，包括查账和查证。

答案：正确

8.税收优惠政策包括减免所得税和抵免增值税。

答案：正确

9.纳税人发生应税行为，但未按照规定申报纳税的，税务机关可以采取的措施是停止供应发票。

答案：正确

10.税收征收管理法的立法目的是维护纳税人权益。

答案：错误

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收法律关系的主体及其特征。

答案：税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括税务机关和纳税人。其特征包括：①税务机关是税收法律关系的主动主体，具有法定性和强制性；②纳税人是税收法律关系的被动主体，具有应税性和义务性。

2.简述税收征收管理法的立法目的。

答案：税收征收管理法的立法目的是保证国家财政收入，维护纳税人权益，规范税收征收管理。通过立法，确保税收工作的有序进行，保障国家财政收入的稳定，同时保护纳税人的合法权益。

3.简述税收强制执行措施的种类。

答案：税收强制执行措施包括查封、扣押和拍卖。查封是指税务机关依法对纳税人