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2018年会计继续教育考试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2018年度会计利润为200万元，已知其当年计入营业外支出的公益性捐赠为50万元，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()

A.30万元

B.35万元

C.40万元

D.45万元

2.下列关于增值税专用发票使用的说法，错误的是：()

A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票的基本联次为三联，各联的名称分别为：发票联、抵扣联和记账联

C.增值税专用发票由国家税务总局统一设计，各地税务机关印制

D.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票

3.企业下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.工资薪金支出

B.长期待摊费用支出

C.劳动保险和职工福利费支出

D.赞助支出

4.企业销售商品发生的商业折扣，会计处理应：()

A.直接计入营业收入

B.在确认营业收入时直接扣除

C.作为销售费用计入当期损益

D.作为管理费用计入当期损益

5.企业因生产经营活动而出租包装物的收入，在会计上应计入：()

A.其他业务收入

B.营业外收入

C.销售收入

D.投资收益

6.企业以库存商品对外投资，在会计上应作的会计分录是：()

A.借：长期股权投资，贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税（销项税额）

B.借：长期股权投资，贷：库存商品，应交税费——应交增值税（销项税额）

C.借：固定资产，贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税（销项税额）

D.借：长期股权投资，贷：库存商品，应交税费——应交增值税（进项税额）

7.下列各项中，不属于增值税纳税人的是：()

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.外国企业

D.个人

8.下列关于无形资产摊销的说法，错误的是：()

A.无形资产的摊销期限应按其预计使用寿命确定

B.无形资产的摊销方法可以在不同会计期间变更

C.无形资产的摊销应计入管理费用

D.无形资产的摊销不影响其账面价值

9.企业采用预收账款方式销售商品，应按实际收到金额确认：()

A.销售收入

B.预收账款

C.应收账款

D.预付账款

10.下列关于企业会计制度的规定，正确的是：()

A.企业会计制度由企业自行制定，无需报送财政部门备案

B.企业会计制度应当符合国家统一的会计制度的要求，经股东会或者股东大会决议后执行

C.企业会计制度应当由企业董事会决定，报经主管税务机关备案

D.企业会计制度由企业总经理决定，报经董事会批准后执行

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

E.出口货物退（免）税

12.企业下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.税金及附加

B.工资薪金支出

C.职工福利费支出

D.营业外支出

E.研发费用

13.企业下列哪些收入属于其他业务收入？()

A.出售无形资产所得

B.出租固定资产所得

C.出售原材料所得

D.出租包装物所得

E.销售商品取得的收入

14.企业下列哪些情况会导致库存商品账面价值减少？()

A.销售商品

B.自然损耗

C.发生存货跌价准备

D.确定收入时已将部分库存商品计入销售收入

E.赠送库存商品

15.企业下列哪些情况需要计提减值准备？()

A.长期股权投资出现减值迹象

B.固定资产出现减值迹象

C.无形资产出现减值迹象

D.递延所得税资产出现减值迹象

E.存货出现跌价迹象

三、填空题(共5题)

16.根据《企业会计准则》，存货的初始计量原则是按照成本计量，其中成本包括采购成本、加工成本和其他。

17.企业在计提折旧时，应根据固定资产的性质和使用情况，选择合适的折旧方法，常用的折旧方法有直线法、加速折旧法等。

18.根据《企业会计准则》，企业发生的对外投资，如为权益性投资，应按照取得投资时支付的全部投资成本作为长期股权投资的入账价值。

19.增值税专用发票的基本联次为三联，各联的名称分别为：发票联、抵扣联和记账联，其中发票联由购货方作为付款的原始凭证。

20.企业进行财务报表审计时，应当遵循独立、客观、公正的原则，对财务报表的真实性、公允性发表审计意见。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，可以直接作为进项税额抵扣的凭证。()

A.正确B.错误

22.企业发生的营业外支出，在计算应纳税所得额时不得扣