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税务师职业资格考试《税法一》考试大纲

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人包括哪些？()

A.境内企业

B.境外企业

C.个体工商户

D.以上都是

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

3.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

4.增值税的计税依据是什么？()

A.销售额

B.购进额

C.销售额减去进项税额

D.购进额减去进项税额

5.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.货物发出时

B.收到货款时

C.签订合同时

D.发票开具时

6.增值税的纳税期限是多久？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

7.增值税的纳税申报方式有哪些？()

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.以上都是

8.增值税的免税政策适用于哪些情况？()

A.出口货物

B.社会公益项目

C.基础设施建设

D.以上都是

9.增值税的退税政策适用于哪些情况？()

A.出口货物

B.纳税人购买固定资产

C.纳税人销售自用房产

D.以上都是

10.增值税的纳税地点在哪里？()

A.纳税人所在地

B.货物销售地

C.货物购进地

D.货物生产地

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

E.转让无形资产

12.增值税的税率包括哪些？()

A.基本税率

B.低税率

C.零税率

D.超低税率

E.加征税率

13.增值税的纳税义务人包括哪些？()

A.境内企业

B.境外企业

C.个体工商户

D.行政单位

E.事业单位

14.增值税的计税方法有哪些？()

A.销售额扣减法

B.购进额扣减法

C.销售额加计扣除法

D.购进额加计扣除法

E.直接计算法

15.增值税的纳税申报方式有哪些？()

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.当面申报

E.代理申报

三、填空题(共5题)

16.增值税的一般纳税人是指年应税销售额超过多少万元的纳税人？

17.增值税的征税范围中，销售货物指的是以下哪种行为？

18.增值税的税率分为几档？

19.增值税的纳税义务发生时间，对于采取分期收款方式销售货物的情况，是在何时确定的？

20.增值税的专用发票是指专门用于记载增值税应税行为和提供增值税抵扣凭证的发票，其基本联次至少应包括几联？

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人的增值税征收率统一为3%。()

A.正确B.错误

22.增值税的纳税人销售自用不动产，不征收增值税。()

A.正确B.错误

23.增值税的纳税义务发生时间，对于采取预收货款方式销售货物的情况，为货物发出的当天。()

A.正确B.错误

24.增值税的零税率仅适用于出口货物，不适用于提供境外服务。()

A.正确B.错误

25.增值税的纳税地点与纳税人的注册地一致，无论纳税人在境内还是境外。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税的纳税人划分标准及其含义。

27.解释增值税的价外费用概念及其在计算应纳税额时的处理方式。

28.阐述增值税专用发票的基本联次及其各自的作用。

29.分析增值税出口退税政策的主要内容及其意义。

30.讨论增值税纳税申报的方式及其选择原则。

税务师职业资格考试《税法一》考试大纲

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税的纳税人包括境内企业、境外企业、个体工商户等，只要在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，都是增值税的纳税人。

2.【答案】D

【解析】出口货物退（免）税不属于增值税的征税范围，它是增值税政策中的特殊规定，旨在鼓励出口。

3.【答案】C

【解析】增值税的税率分为三档，即基本税率、低税率和零税率。

4.【答案】A

【解析】增值税的计税依据是销售额，即纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产取得