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税务师考试税法二考试试卷及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买职工福利的增值税

2.某企业本月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元。本月该企业销售货物，取得的销售额为100万元。该企业本月应缴纳的增值税为：()

A.9万元

B.10万元

C.11万元

D.12万元

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：()

A.企业所得税的税率为25%，不分大小企业

B.小型微利企业的所得税税率为20%

C.高新技术企业的所得税税率为15%

D.企业所得税的计税依据为企业的收入总额

4.某企业上年度亏损50万元，本年度盈利60万元。该企业本年度的应纳所得税为：()

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

5.增值税的一般纳税人，下列哪种情况不适用简易计税方法：()

A.小规模纳税人

B.一般纳税人销售自产自用产品

C.一般纳税人销售不动产

D.一般纳税人提供应税服务

6.下列关于房产税的说法，正确的是：()

A.房产税的计税依据是房产的评估价值

B.房产税的税率是固定的，不分地区和用途

C.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人

D.房产税的计税依据是房产的原值

7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：()

A.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积

B.城镇土地使用税的税率是固定的，不分地区和用途

C.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内拥有土地的单位和个人

D.城镇土地使用税的计税依据是土地的评估价值

8.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：()

A.车辆购置税的税率为10%，不分车辆类型

B.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置车辆的单位和个人

C.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

D.车辆购置税的税率是固定的，不分购置时间

9.下列关于个人所得税的说法，正确的是：()

A.个人所得税的税率是固定的，不分所得类型

B.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人

C.个人所得税的计税依据是所得额减去法定扣除项目后的余额

D.个人所得税的税率是累进税率，最高税率为45%

10.某个人本年度取得工资薪金所得20万元，年终奖5万元，其他所得3万元。该个人本年度应缴纳的个人所得税为：()

A.6万元

B.7万元

C.8万元

D.9万元

二、多选题(共5题)

11.下列关于增值税专用发票管理的规定，正确的有：()

A.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票的保管期限为5年

C.增值税专用发票应当在开具之日起15日内认证抵扣

D.增值税专用发票的金额应当与实际销售相符

12.下列关于企业所得税的优惠政策，正确的有：()

A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.对符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以减半征收企业所得税

D.对企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

13.下列关于房产税计税依据的说法，正确的有：()

A.房产税的计税依据是房产的计税价值或房产租金收入

B.房产计税价值是指房产原值减除一定比例后的价值

C.房产租金收入是指房屋实际取得的租金收入

D.房产租金收入包括房屋附属设施取得的租金收入

14.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有：()

A.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内拥有土地使用权的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积

C.城镇土地使用税的税率根据地区和用途有所不同

D.城镇土地使用税的征收范围限于城市、县城、建制镇和工矿区

15.下列关于个人所得税计算的说法，正确的有：()

A.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

B.应纳税所得额是指各项所得减除费用后的余额

C.费用包括专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除

D.个人所得税采用累进税率，最高税率45%

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人是在我国境内，依照《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，负有缴纳企业所得税义务的企业和其他。

17.增值税专用发票的保管期限为，自开具之日起。

18.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，按照的税率计算征收。

19.车辆购